内部控制的三目标

（1）内部控制

基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

（2）风险管理

企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。

在证券市场交易中，信息不对称是市场存在的基础，也决定了信托关系可能带来的道德风险。处于信息劣势的委托方与处于信息优势的受托方形成的契约，受托方有可能背离委托人的利益或不忠实委托人的意图，发生道德风险和逆向选择。
因此，加强基金管理人的内部控制机制建设是解决上述问题的主要手段。保障双方的利益，构建良好的内部治理结构，制定完善的内部稽核监控制度、风险控制制度。

基金公司内部控制的原则包括五个方面：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。

(一)健全性原则

健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门(或机构)和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二)有效性原则

内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。

(三)独立性原则

独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。

(四)相互制约原则

相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

(五)成本效益原则

成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。