一 、财务报表概述

1.定义：记录了公司在某一时点的资产、负债和所有者权益及其相互关系的信息，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。

2.项目
（1）资产：公司因过去的交易或事项形成的，由公司拥有或控制的资源，预期会带来未来经济利益。

（2）负债：企业因过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出的义务，并且该义务能够可靠计量。

（3）所有者权益：公司总资产在清偿所有负债之后，最终归属于所有者的那部分剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润以及其他综合收益。

3.资产负债表的作用：资产结构与资本结构分析

（1）资产结构：是指公司各类资产（如固定资产、流动资产和无形资产）的构成比例。

（2）资本结构：是指资产负债表右边各个项目的结构，即资本来源比例及其相互关系，包括负债与所有者权益的结构、负债内部长短期债务的结构、所有者权益各构成项目的结构以及实收资本内部有分红权的股东出资规模结构。

（3）资产结构与资本结构匹配。

1.定义：又称损益表，反映公司在一定期间（如一个季度或年度）的经营成果。

2.构成：

（1）收入：营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，后者通常指非核心业务产生的收入。

（2）费用：主要包括营业成本、税金和附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等。

（3）利润：营业利润（即营业收入减去营业成本和期间费用后的结果）、投资收益、其他收益、公允价值变动损益，以及营业外收支等。

息税前利润（EBIT）=净利润+所得税+（利息费用-利息收入）

1.定义：反映公司在特定会计期间内的现金及现金等价物的流入和流出情况，根据收付实现制为基础编制。

2.组成三部分：经营活动产生的现金流量（CFO）、投资活动产生的现金流量（CFI）、筹资活动产生的现金流量（CFF）

  NCF（净现金流） =CFO+CFI+CFF