资产负债表

资产负债表

企业的“第一会计报表”，报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。

按照会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系表述为：资产=负债+所有者权益

资产负债表有以下四方面的基本作用：

(1)资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。

(2)资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。

(3)资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和财务状况，有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力，是否存在财务困难以及违约风险等。

(4)资产负债表可以为收益把关。

利润表

利润表也称损益表，反映一定时期(如一个会计季度或会计年度)的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。利润表是一个动态报告，它展示企业的损益账目，反映企业在一定时间的业务经营状况，直接明了地揭示企业获取利润能力以及经营趋势。

利润表由三个主要部分构成。第一部分是营业收入;第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用;第三部分是利润。

现金流流量表的基本结构分为三部分:

1. 经营活动产生的现金流量(CFO)。经营活动产生的现金流量是与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量。

2. 投资活动产生的现金流量(CFI)。投资活动产生的现金流量包括为正常生产经营活动投资的长期资产以及对外投资所产生的股权和债券。

3. 筹资(也称融资)活动产生的现金流量(CFF)。筹资活动产生的现金流量反映的是企业长期资本 (股票和债券、贷款等)筹集资金状况。

三部分现金流加总则得到净现金流(NCF)。其公式为:NCF=CFO+CFI+CFF