基金费用 、会计核算和基金财务报告

一、基金的费用

管理费、托管费、与基金运作相关的其他费用等，一般由基金资产承担。

1.基金的费用类型：基金管理人的管理费;基金托管人的托管费;与基金运作相关的其他费用。

2.基金的费用计提：基金管理费和托管费;基金运作有关的其他费用，发生频率低，直接计入基金损益。

二、基金会计核算

1.核算主体为基金。会计责任主体为基金管理人。

2.基金管理人应当对所管理的每只基金独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

3.股权投资基金会计核算的主要内容包括以下方面：

(1)资产核算：资产估值。

(2)负债核算：应付管理费、应付托管费、应付税费。

(3)损益核算：投资收益、管理费、托管费、运营服务费。

(4)权益核算：新的投资者参与、老的投资者退出以及基金收益分配。

三、基金财务报告

1.年度、半年度财务会计报告。

2.基金财务会计报告包括：资产负债表、利润表等会计报表和会计报表附注。

3.同时，基金托管人对基金管理人编制的财务报告的相关内容负有复核义务。