【例题2·多选题】(2006年)下列投资决策的分析评价方法中，考虑了货币时间价值的有(　)。

　　A.净现值法 　　　　B.现值指数法

　　C.投资回收期法 　　D.内含报酬率法

　　E.会计收益率法

　　【答案】ABD

　　二、流动资金管理

　　流动资金是指投放在流动资产上的资金。流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。流动资金管理的基本方法是以的成本满足生产经营周转的需要。

　　(一)现金管理

　　1.企业置存现金的原因。主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　2.现金管理的目标。

　　企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利之间做出抉择，以获取的长期利益。

　　3.现金收支管理。现金收支管理的目的在于提高现金使用率，为达到这一目的，应当做好以下几个方面的工作：

　　(1)力争现金流量同步。

　　(2)使用现金浮游量。

　　(3)加速收款。

　　(4)推迟应付款的支付。

　　(二)应收账款的管理

　　1.发生应收账款的原因。主要原因有两种：

　　(1)商业竞争。

　　(2)销售和收款的时间差距。

　　2.应收账款管理的目标。应收账款管理的目标是求得利润。应收账款管理需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销。

　　(三)存货管理

　　1.发生存货的原因。存货是商品流通企业在经营活动中为销售或者为耗用而储备的各种商品以及各类包装物、低值易耗品等。存货的需要出自以下原因：

　　(1)保证生产或销售的经营需要。

　　(2)出自价格的考虑。

　　2.存货管理的目标。进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的结合。

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