2.4风险防范与对策

□风险的防范手段有多种多样，但归纳起来不外乎以下两种基本的手段：

□采用风险控制措施来降低企业的预期损失或使这种损失更具有可测性，从而改变风险。

这种手段包括风险回避、损失控制、风险分隔及风险转移等。

□采用财务措施处理业经发生的损失，包括购买保险、风险自留和自我保险等。

2.4.1风险控制措施

1.风险回避

□风险回避主要是中断风险源，使其不致发生或遏制其发展。这种手段主要包括：

(1)拒绝承担风险

□采取这种手段有时可能不得不做出一些必要的牺牲，但较之承担风险，这些牺牲比风险真正发生时可能造成的损失要小得多，甚至微不足道。

举例：投资因选址不慎而在河谷建造的工厂，而保险公司又不愿为其承担保险责任。当投资人意识到在河谷建厂将必不可避免要受到洪水威胁，且又别无防范措施时，他只好放弃该建厂项目。虽然他在建厂准备阶段耗费了不少投资，但与其厂房建成后被洪水冲毁，不如及早改弦易辙，另谋理想的厂址。这种破财消灾的办法在国际事务中也是常见的。

(2)放弃业经承担的风险以避免更大的损失

□ 实践中这种情况经常发生。事实证明这是紧急自救的办法。作为工程承包商，在投标决策阶段难免会因为某些失误而铸成大错。如果不及时采取措施;就有可能一败涂地。

□转包工程也是回避风险的有效手段之一。许多情况下，业主并不禁止转包。如果承包商经过分析认定工程已注定难逃亏损厄运，他只有采取转嫁风险的办法。有些项目对于某些承包商可能风险较大，但对于另一些承包商则并不一定有风险小因为不同的承包商具有不同的优势。

举例：中国一家承包商以低价标获取非洲某国的一项大型公路项目。该承包商在当地没，有基地，所有物资及人员都必须由国内调拨。这种情况下，如果坚持实施该项目，势必亏损相当严重。该承包商经过分析比较，决定将工程的大部分转包给另一家在当地已有施工设备和人员的公司，只留下很小的一部分任务自己完成，从而转移了风险，而这十风险对于承接转包任务的承包商则不再是风险了;因为他具有足够的条件承接这项任务。

回避风险虽然是一种风险防范措施，但应该承认这是一种消极的防范手段。因为回避风险固然能避免损失，但同时也失去了获利的机会。处处回避，事事回避，其结果只能是停止发展。如果企业家想生存图发展，又想回避其预测的某种风险，的办法是采用：除回避以外的其他手段。

【单选题.历年真题】中断风险源并使其不致发生风险的控制措施是(　)。

A.风险转移

B.风险分散

C.风险回避

D.风险分离

答案：C

2.损失控制

□风险防范的第二种手段是控制损失。损失控制包括两方面的工作：①减少损失发生的机会即损失预防;②降低损失的严重性即遏制损失加剧，设法使损失小化。

(1)预防损失

□预防损失系指采取各种预防措施以杜绝损失发生的可能。

(2)减少损失

□ 减少损失系指在风险损失已经不可避免地发生的情况下，通过种种措施以遏制损失继续恶化或局限其扩展范围使其不再蔓延或扩展，也就是说使损失局部化。

(3)损失控制

□ 控制损失通常可采用以下办法：

①预防危险源的产生;

②减少构成危险的数量因素;

③防止已经存在的危险的扩散;

④降低危险扩散的速度，限制危险空间;

⑤在时间和空间上将危险与保护对象隔离;

⑥借助物质障碍将危险与保护对象隔离;

⑦改变危险的有关基本特征;

⑧增强被保护对象对危险的抵抗力勺如增强建筑物的防火和防震性能;

⑨迅速处理环境危险已经造成的损害;

⑩稳定、修复、更新遭受损害的物体。

□控制损失应采取主动，以预防为主，防控结合。控制损失的步是识别和分析已经发生或已经引起或将要引起的危险。分析应从两方面着手：

①损失分析。通常可采取建立信息人员网络和编制损失报表。

②危险分析。危险分析包括对已经造成事故或损失的危险和很可能造成损失或险些造成损失的危险的分析。

3.分离风险

□分离风险系指将各风险单位分离间隔，以避免发生连锁反应或互相牵连。这种处理可以将风险局限在一定的范围内，从而达到减少损失的目的。

□ 风险分离常用于承包工程中的设备采购。为了尽量减少因汇率波动而遭致的汇率风险，承包商可在若干不同的国家采购设备，付款采用多种货币。

4.风险分散

□风险分散与风险分离不一样，后者是对风险单位进行分隔、限制以避免互相波及，从而发生连锁反应;而风险分散则是通过增加风险单位以减轻总体风险的压力，达到共同分摊集体风险的目的。

【单选题.历年真题】下列选项中，不属于风险分散手段的是( )。

A.企业内部扩张，增设实体

B.企业兼并

C.承包工程付款采用多种货币组合

D.对材料进行分隔存放

答案：D

5.风险转移

□风险转移是风险控制的另一种手段。

□经营者采取转移手段以保护自己。

□风险转移并非损失转嫁。

□这种手段也不能被认为是损人利已有损商业道德，因为有许多风险对一些人的确可能造成损失，但转移后并不一定同样给他人造成损失。其原因是各人的优劣势不一样，因而对风险的承受能力也不一样。

□风险转移的手段常用于工程承包中的分包和转包、技术转让或财产出租。

【多选题.典型例题】采用风险控制措施来降低企业的预期损失或使这种损失更具有可测性，从而改变风险。这种手段包括( )等。

A.风险分隔

B.风险自留

C.风险转移

D.风险回避

E.风险分散

答案：ACDE

2.4.2运用财务对策控制风险

1.风险的财务转移

□所谓风险的财务转移，系指风险转移人寻求用外来资金补偿确实会发生或业已发生的风险。风险的财务转移包括保险的风险财务转移即通过保险进行转移，和非保险的风险财务转移即通过合同条款达到转移之目的。

□保险的风险财务转移的实施手段是购买保险。

□非保险的风险财务转移的另一种形式就是通过担保银行或保险公司开具保证书或保函。

□非保险的风险财务转移还有一种形式——风险中性化。这是一个平衡损失和收益机会的过程。

【单选题.历年真题】非保险的风险财务转移形式包括( )。

A.通过工程承包合同进行风险转移

B.通过担保银行或保险公司开具保证书或保函

C.风险分散

D.风险分离

E.风险中性化

答案：ABE

2.风险自留

□风险自留即是将风险留给自己承担，不予转移。这种手段有时是无意识的，即当初并不曾预测到，不曾有意识地采取种种有效措施，以致后只好由自己承受，但有时也可以是主动的;即经营者有意识、有计划地将若干风险主动留给自己。这种情况下，风险承受人通常已做好了处理风险的准备。

□主动的或有计划的风险自留是否合理明智取决于风险自留决策的有关环境。

□风险自留在一些情况下是惟一可能的对策。

决定风险自留必须符合以下条件之一：

(1)自留费用低于保险公司所收取的费用;

(2)企业的期望损失低于保险人的估计;

(3)企业有较多的风险单位(意味着单位风险小，且企业有能力准确地预测其损失);

(4)企业的潜在损失或期望损失较小;

(5)短期内企业有承受潜在损失或期望损失的经济能力;

(6)风险管理目标可以承受年度损失的重大差异;

(7)费用和损失支付分布于很长的时间里，因而导致很大的机会成本;

(8)投资机会很好;

(9)内部服务或非保险人服务优良。

如果实际情况与以上条件相反，无疑应放弃自留风险的决策。

3.自我保险

自我保险系指企业内部建立保险机制或保险机构，通过这种保险机制或由这种保险机构承担企业的各种可能风险。

【单选题.历年真题】企业内部建立保险机制或保险机构，通过这种保险机制或由这种保险机构承担企业的各种可能风险，这种风险处理方式是( )。

A.风险自留

B.自我保险

C.风险转移

D.预防损失

答案：B

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