12.1.1 现金管理的目标

正确答案: A

答察解析: A选项正确，交易性需要是指置存现金以满足企业日常业务的支付需要。
B选项错误，企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
C选项正确，如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。
D选项错误，E选项正确，在实际中企业经常面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，提高现金使用效率，以获取最大的长期利益。

正确答案: A

答察解析: 企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

正确答案: B

答察解析: 本题的考核点是现金的财务管理中现金包括的内容。
现金是企业流动性最强的资产，具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券可将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。
备注：现金和应收账款均属于流动资产，所以他们不是包含的关系，属于并列关系。

正确答案: D

答察解析: 企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。

正确答案: C

答察解析: 企业置存现金的主要原因有满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
（1）交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。
（2）预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付需要。【C选项正确】
（3）投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。