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12.1.2 现金管理的方法

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12.1.2 现金管理的方法考点解析

所属考试：一级建造师

授课老师：李娜

所属科目：建设工程经济

考点标签：理解

所属章节：第12章营运资金管理/12.1现金管理/12.1.2 现金管理的方法

所属版本：

12.1.2 现金管理的方法介绍

现金管理的方法

（1）力争现金流量同步；

（2）使用现金浮游量；

（3）加速收款；

（4）推迟应付款的支付：企业在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付票据及应付账款的支付期。

专题更新时间：2025/08/01 10:59:31

12.1.2 现金管理的方法考点试题

单选题 1.企业为提高现金使用效率，利用已经开出了支票而银行还未将该款项划出这一时间段内的资金，此现金管理的方法属于（）的方法。

A . 使用现金浮游量

B . 使现金流量同步

C . 加速收款

D . 推迟应付账款

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正确答案: A

答察解析: 使用现金浮游量：从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间

单选题 2.为避免发生银行存款透支，企业现金管理中合理使用浮游量的关键是（）。

A . 控制好使用金额

B . 控制好使用时间

C . 控制好款项划出时间

D . 控制好支票开出时间

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正确答案: B

答察解析: 从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，企业已开出了支票，但仍可动用活期存款账户上的这笔资金。不过，在使用浮游量时要控制好时间，以免发生银行存款的透支。故本题选B。

多选题 3.为了提高现金使用效率，企业可采取的现金管理方法有（）。

A . 推迟应付票据及应付账款的支付，充分利用供货方提供的信用优惠

B . 尽可能多地将现金转换为有价证券，以获得更多收益

C . 尽量使现金流入和现金流出发生的时间趋于一致

D . 制定收账政策时，缩短应收账款和应收票据的时间

E . 合理使用现金浮游量

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正确答案: A

答察解析: 本题考核提高现金使用效率的方法

单选题 4.企业现金管理应力争现金流量同步，意味着应当使（）趋于一致。

A . 现金流入和现金流出发生的时间

B . 现金流出发生时间和财务入账时间

C . 现金流出和经济业务的发生时间

D . 现金流入和产品销售的时间

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正确答案: A

答察解析: 本题考查现金管理的方法。
力争现金流量同步：企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。

多选题 5.为了提高现金使用效率，企业可采取的现金管理方法有（）。

A . 推迟应付票据及应付账款的支付，充分利用供货方提供的信用优惠

B . 尽可能多地将现金转换为有价证券，以获得更多收益

C . 尽量使现金流入和现金流出发生的时间趋于一致

D . 制定收账政策时，缩短应收账款和应收票据的时间

E . 合理使用现金浮游量

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正确答案: A

答察解析: 为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法：
1.力争现金流量同步（流入与流出时间趋于一致）。这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。
2.使用现金浮游量。从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。
3.加速收款（早收）。
4.推迟应付票据及应付账款的支付（晚付）。