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现金和有价证券的财务管理

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现金和有价证券的财务管理考点解析

所属考试：一级建造师

授课老师：王东兴

所属科目：建设工程经济

考点标签：了解

所属章节：1Z102000 工程财务/1Z102080 流动资产财务管理/现金和有价证券的财务管理

所属版本：

现金和有价证券的财务管理介绍

现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
1、现金管理的目标
企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要（日常业务）【2018】、预防性需要（意外）和投机性需要。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择【2019】，以获取最大的长期利益。
2、现金管理的方法
为提高现金使用效率，可采用的管理方法：
（1）力争现金流量同步
（2）使用现金浮游量【2014】
（3）加速收款
（4）推迟应付票据及应付账款的支付：企业在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付票据及应付账款的支付期。
3、最佳现金持有量分析【2015、2016、2017、2020】
企业持有的现金，将会有三种成本：
（1）机会成本。
（2）管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；
（3）短缺成本。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

专题更新时间：2025/08/01 10:59:14

大咖讲解：现金和有价证券的财务管理

李娜

一级建造师

注册监理工程师、建造师、经济师。具有17年工程建筑类经济类职业资格考试培训经验。

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董航

一级建造师

曾任中建一局集团项目执行经理，多年现场经验，对施工现场生产管理、现场安全、施工技术非常熟悉，在一级建造师、注册安全工程师执业资格考试方面，有丰富的教学经验，更有其独特的培训风格，其地毯式培训教学，准确打击知识点，每年都会帮助广大学员顺利取证。

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应收账款的财务管理

1、信用政策的确定
应收票据及应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
所谓“5C”系统，是指评估顾客信用品质的五个方面，即：
（1）品质（Character）。
（2）能力（Capacity）。
（3）资本（Capital）。
（4）条件（Condition）。
（5）抵押（Collateral）。

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存货的财务管理

1、存货的管理目标：进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。这也就是存货管理的目标。
2、储备存货的有关成本
存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
（1）取得成本
分为订货成本（取得订单的成本，如办公费、差旅等）和购置成本（存货本身的价值）。
（2）储存成本
（3）缺货成本
存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
3、存货决策
（1）存货的决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。财务部门的职责是决定进货时间和进货批量
（2）经济订货量的计算；【2015、2017、2019】
4、存货管理的ABC分析法【2016、2018】
（1）分类标准：金额标准和品种数量标准。
（2）A类存货种类虽然较少，但占用的资金较多，实施严格控制；C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，可凭经验确定进货量；B类存货介于A类和C类之间，管理中根据实际情况采取灵活措施。