流动负债=应付账款+预收账款
1）应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为：
应付账款=（年外购原材料十年外购燃料）÷应付账款周转次数
2）预收账款＝预收的营业年收入÷预收账款年周转次数
9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产（注意一定要含建设期贷款利息）在经营期内的回收问题
年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限（项目寿命期）
固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 （营运期<寿命期）
10.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息
10.等额本金偿还:
① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金
未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)
未分配利润：就是用来还款的利润
②税后利润+折旧费+摊销费＞该年应还本金
未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费
盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%
税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率
应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润
11.每年按最大偿还能力偿还:
①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0.
②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.
应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金
③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)
12．注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。
两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值（余值同残值区别）
简称“ 营补两回收”
现金流出：
项目投资现金流出 |
资本金的现金流出 |
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固定资产投资（不含利息） |
自有资金投入 |
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流动资产投资 | |
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经营成本来源：www.examda.com |
两类借款的本和息支出 |
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营业税金及附加 |
经营成本 |
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维持运营投资（运营的投资） |
销售税金及附加 |
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所得税前净现金流量 |
所得税 |
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调整所得税（以息税前利润计） |
维持运营投资（运营的投资） |
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所得税 |
所得税 |
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所得税后净现值来源：www.examda.com |
净现金流量计算 |
注：1、总成本＝经营成本+折旧+摊销+利息（两种利息）要牢牢记住
2、调整所得税＝息税前利润×税率
息税前利润＝营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出
3、所得税是 ＝（销售收入-总成本费用-销售税金及附加）×税率，是以总成本来算的
4、利息归入总成本 而不是经营成本
5、流动借款是均为全年计息的。
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