例子 等额本金的例子说明
第3年利润为-50.16（不叫负债）叫亏损
则临时借款＝ 515（应还本金）-90（摊消）-293.76（折旧）＝131.24（临时缺口）
故需临时借款 131.24万
第四年 应还款项为 515+131.24 同时该年得利息部分要按不同利率分别计算
未分配利润包括两部分 1、还款部分 515+131.24-90-293.76
2、弥补亏损部分
要注意计算所得税时要减口弥补部分的，提取盈余金时要弥补亏损后的提取
注意总投资中减去无形资产-残值后再折旧
资金来源与运用表的编制 （投资动作）
序号 |
费用名称 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
9 |
10 |
|
1 |
资金来源 |
2579.45 |
2684.45 |
1020.83 |
980.83 |
1084.10 |
1078.42 |
1141.66 |
3527.96 |
|
1.1 |
利润总额 |
|
计 |
140 |
415.84 |
582.27 |
639.76 |
703.00 |
703.00 |
|
1.2 |
折旧费 |
|
利 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
|
1.3 |
摊销费 |
|
息 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
|
1.4 |
贷款 |
1050 |
1155 |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
自有资金 |
1529.45 |
1529.45 |
442.17 |
126.33 |
63.17 |
|
|
|
|
1.6 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
|
|
|
|
1754.63 |
|
1.7 |
回收流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
631.67 |
|
2 |
资金运用 |
2579.45 |
2684.45 |
1011.45 |
952.97 |
1045.09 |
1035.58 |
655.90 |
655.90 |
|
2.1 |
固定资产投资 |
2579.45 |
2684.45 |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
流动资金投资 |
|
|
442.17 |
126.33 |
63.17 |
|
|
|
|
2.3 |
所得税 |
|
|
46.20 |
137.23 |
192.15 |
211.12 |
231.99 |
231.99 |
|
2.4 |
应付利润 |
|
|
47.97 |
166.79 |
214.89 |
192.07 |
423.91 |
423.91 |
|
2.5 |
借款还本 |
|
|
475.11 |
522.62 |
574.88 |
632.39 |
0 |
0 |
|
3 |
盈余资金 |
0 |
0 |
9.38 |
27.86 |
39.01 |
42.84 |
485.76 |
2872.06 |
|
4 |
累计盈余 |
0 |
0 |
9.38 |
37.24 |
76.25 |
119.09 |
1576.37 |
4448.43 |
资产负债表（表达的是一种状态，累计性）
序号 |
费用名称 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
9 |
10 |
|
1 |
资产 |
2579.45 |
5263.90 |
5366.62 |
5107.82 |
4784.17 |
4388.35 |
4529.65 |
4576.75 |
|
1.1 |
流动资产 |
|
|
541.38 |
721.24 |
836.25 |
879.09 |
2336.37 |
2822.13 |
|
1.1.1 |
流动资产 |
|
|
532 |
684 |
760 |
760 |
760 |
760 |
|
1.1.2 |
累计盈余 |
0 |
0 |
9.38 |
37.24 |
76.25 |
119.09 |
1576.37 |
2062.13 |
|
1.2 |
在建工程 |
2579.45 |
5263.90 |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
固定资产 |
|
|
4300.24 |
3936.58 |
3572.92 |
3209.26 |
2118.28 |
1754.62 |
|
1.4 |
无形资产 |
|
|
525 |
450 |
375 |
300 |
75 |
0 |
|
2 |
负债及所 |
2579.45 |
5263.90 |
5366.62 |
5107.82 |
4784.17 |
4388.35 |
4529.65 |
4576.75 |
|
2.1 |
负债 |
1050 |
2205 |
1819.72 |
1322.77 |
760.72 |
128.33 |
128.33 |
128.33 |
|
2.1.1 |
流动负债 |
|
|
89.83 |
115.50 |
128.33 |
128.33 |
128.33 |
128.33 |
|
2.1.2 |
贷款负债 |
1050 |
2205 |
1729.89 |
1207.27 |
632.39 |
|
|
|
|
2. 2 |
所有者 |
1529.45 |
3058.90 |
3546.90 |
3785.05 |
4023.45 |
4260.02 |
4401.32 |
4448.42 |
|
2.2.1 |
资本金 |
1529.45 |
3058.90 |
3501.07 |
3627.40 |
3690.57 |
3690.57 |
3690.57 |
3690.57 |
|
2.2.2 |
累计盈余 |
0 |
0 |
9.38 |
37.24 |
76.25 |
119.11 |
260.41 |
307.51 |
|
2.2.3 |
累计未分 |
0 |
0 |
36.45 |
120.41 |
256.63 |
450.34 |
450.34 |
450.34 |
|
|
资产负债 |
40.71 |
41.89 |
33.91 |
25.90 |
15.90 |
2.92 |
2.83 |
2.80 |
|
|
流动比率 |
|
|
6.03 |
6.25 |
6.52 |
6.85 |
18.21 |
21.99 |
