造价师考试工程造价的计价与控制第9讲

例8．某项目建设投资为5500万元，建设期2年，第一年计划投资使用比例为60％，其余为第二年计划投资额，建设期年平均价格上涨率为5％，则该项目第二年的涨价预备费应为(    )万元。(2003考题) 
A。338．25    B．269．28    C，225．5    D．110．00 
答案：[C] 

例9．2000年已建成年产10万吨的某钢厂，其投资额为4000万元，2004年拟建生产50万吨的钢厂项目，建设期2年。自2000年至2004年每年平均造价指数递增4％，预计建设期2年平均造价指数递减5％，估算拟建钢厂的静态投资额为(    )万元(生产能力指数n取0．8)。（2004考题）    
    A．16 958    B．16 815    C．14496    D．15 304 
答案：A 

例10．某建设项目静态投资额为3000万元(其中1000万元为银行贷款，年实际利率4％)，建设期为三年，投资比例为第一年20％，第二年50％，第三年30％，建设期内年平均价格上涨率为5％，则该项目第三年投资的涨价预备费为(    )万元。（2004考题） 
    A．333．02    B．147．22    C．325．61    D．141．86 
答案：D 
六、流动资金估算方法 
    流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。 
(一)分项详细估算法 
    流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算，计算公式为：     
流动资金=流动资产-流动负债     
流动资产=应收账款+存货+现金     
    流动负债=应付账款     
    流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金     
    估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。 
1．周转次数计算 
    周转次数=360d÷最低周转次数     
    周转次数=周转额／各项流动资金平均占用额    
    如果周转次数已知，则： 
    各项流动资金平均占用额=周转额／周转次数     
2．应收账款估算 
    应收账款=年销售收入／应收账款周转次数     
3，存货估算 
    存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品     
    外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数   
    外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数     
    在产品=（年外购材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费）/在成品周转次数 
    产成品=年经营成本／产成品周转次数     
4．现金需要量估算 
    现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)／现金周转次数   
    年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费)     
5．流动负债估算 
    流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为： 
    应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)／应付账款周转次数   
    根据流动资金各项估算结果，编制流动资金估算表. 

例11．流动资产估算时，一般采用分项详细估算法，其正确的计算式是，流动资金=(    )。(2003考题) 
A．流动资产+流动负债            B．流动资产-流动负债 
C．应收账款+存货-现金           D，应付账款+存货+现金-应收账款 
E．应收账款+存货+现金-应付账款 
答案：[BE] 

(二)扩大指标估算法    
    扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。公式为： 
    年流动资金额=年费用基数X各类流动资金率 
    年流动资金额=年产量X单位产品产量占用流动资金额 
(三)估算流动资金应注意的问题 
(1)在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。 
(2)在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100％生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。 
(3)流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30％)的方式解决。 

例12．某建设项目达到设计生产能力后，全厂定员1000人，工资和福利费按照每人每年20000元估算。每年的其他费用为1000万元，其中其他制造费600万元，现金的周转次数为每年10次。流动资金估算中应收账款估算额为2000万元，应付账款估算额为1500万元，存货估算额为6000万元，则该项目流动资金估算额为(    )万元。（2004考题） 
   A．6800    B．6760    C．9800    D．9760 
答案：A