第一节 资金的时间价值
一、资金时间价值概念
1．利息和利率
单利：以原始本金计息。
F=P(1+i·n)
复利：这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。
F=P(1+i)n
2．名义利息和有效年利率
名义利率
有效年利率：i＝(1＋r/m)m－1
【例】某企业向银行借款，两种计息方式：
A银行年利率8％，按月计息，
B银行年利率9％，按半年计息，
问应选择哪家银行贷款？
解：A银行的利息iA＝(1＋8%/12)12－1=8.3%
B银行的利息iB＝(1＋9%/2)12－1=9.2%
iA>iB,所以应向A银行贷款。
二、现金流量图
1．现金流量：拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、现金流出，以及流入流出的差额。
2．现金流量图
1）．以水平线表示时间的标度；
2）．箭头表示现金流动方向
3）．现金流量图与分析的角度有关。
4）．三大要素：大小、流向、时间点。
三、基本公式
i：利息
n：计息周转数
P：现值
F：终值
A：年金
1．整付终值公式，F=P·（F/P，i，n）
2．整付现值公式，P=F·（P/F，i，n）
3．等额支付终值公式，F=A·（F/A，i，n）
4．偿清基金公式，A=F·（A/F，i，n）
5．资金回收公式，A=P·（A/P，i，n）
6．等额支付现值公式，P=A·（P/A，i，n）
第二节 施工企业财务与会计
一、施工企业会计特点：
1．分级核算，分级管理
2．分别计算每项工程的成本
3．成本核算和价款结算分阶段性。
二、会计要素
资产、负债、所有者权益——反映财务状况，列入资产负表；
收入、费用、利润——反映经营成果，列入利润表。
