七、税务风险管理【★2010年判断题】
(一)税务风险管理的目标
1．税收筹划应具有合理的商业目的，并符合税法规定；
2．经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；
3．对税务事项的会计处理应符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；
4．纳税申报和税款缴纳应符合税法规定；
5．税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项应符合税法规定。
(二)税务风险管理制度的内容
| 具体分类 |
相关说明 |
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税务风险管理组织 |
结合生产经营特点和内部税务风险管理要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位职责和权限 |
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税务风险识别 |
定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业的税务风险，确定风险管理的优先顺序和策略 |
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税务风险应对策略和内部控制 |
根据税务风险评估结果，结合风险管理的成本和效益，建立有效的内部控制机制。合理设计税务管理的流程及控制方法，制定税务风险应对策略，全面控制税务风险 |
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税务信息管理体制和沟通机制 |
建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序；建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统 |
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税务风险管理的监督和改进 |
企业应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程 |
【备考提示】从客观题的角度把握，重点掌握税务信息管理体制和沟通机制。
本章小结
本章需要重点关注投资、营运、收益分配的税务管理。投资的税务管理重点掌握直接投资税务管理，营运的税务管理重点掌握生产、销售的税务管理，收益分配的税务管理重点掌握所得税、股利分配的税务管理。
本章涉及税务知识，难度不大，需要全面理解和把握教材。
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