中级会计职称考试《中级财务管理》第七章 税务管理[本章课程][习题测试]
【本章概况】
本章比较重要，属于2010新增内容。2010年度考了12分，包含一个计算题和综合题的一部分。本章主要内容包括：税务管理的目标、原则和内容；企业债务和权益筹资的税务管理；企业研发、直接投资和间接投资的税务管理；企业采购、生产和销售的税务管理；企业所得税、亏损弥补和股利分配的税务管理以及企业税务风险管理。
知识点一：税务管理概述
一、税务管理含义、目标和意义
1.企业税务管理、税收筹划含义及关系
企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。
税收筹划是企业税务管理发展的新兴领域，它是企业依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与经营活动安排。
2.税务管理的目标
规范企业纳税行为，有效防范纳税风险、科学降低税收支出。
3.加强税务管理的必要性
（1）税务管理贯穿企业财务决策各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容
（2）税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径。
（3）税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。
二、税务管理的原则
| 原则 | 解释 |
| 合法性原则 | 税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等。 |
| 事先筹划原则 | 要实现少交税，要对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排。 |
| 服从企业财务管理总体目标原则 | 税务管理最终是为了促进实现企业价值最大化目标。 |
| 成本效益原则 | 税务管理的根本目的是取得效益。 |
三、税务管理的内容
1.企业税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。从企业生产经营活动与税务的联系看，内容可划分如下：
| 内容 | 解释及说明 |
| 税务信息管理 | 企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训 |
| 纳税实务管理 | 企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报 |
| 税务行政管理 | 企业税务证照保管、税务稽查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理 |
| 税务计划管理 | 企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制 |
| 涉税业务税务管理 | 企业筹资、投资、营销、经营、技术开发税、商务合同、税务会计、薪酬福利税务管理 |
| 设置专门税务管理机构 | 企业（特别是大中型企业）应在财务部门下设置专门税务管理机构，并配备熟悉税收法规的专业人员进行税务管理工作 |
| 加强税务风险管理 | （1）充分考虑风险因素，从源头抑制风险，增强抗风险的能力（提高人员素质和税务风险管理意识） （2）税务管理应具有相对灵活性，及时采取措施回避、分散或转嫁风险 |
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