农发行会计业务全程规范化管理的实践和探索

　　(三)抓住“三个重点”，强化管理，实行会计业务全流程规范化操作。

　　有了健全的制度并不等于完全落实了规范化管理，如何将制度最终落实，把规范化管理的要求转化为会计人员规范的行为，是实现会计业务规范化管理的关键。为此，我行抓住操作程序规范化、核算手段规范化、档案管理规范化这三个重点，以保证规范化管理的真正落实。

　　1．操作程序规范化。

　　为加强会计基础工作，进一步规范会计出纳业务操作规程，提高会计核算质量，根据总行财务、会计、出纳等基本管理制度，结合我行实际，自行设计和编制了现金业务、汇兑业务、银行汇票业务等十一种业务的《会计业务操作流程图》，将会计业务各个环节所应遵循的规章制度、操作步骤和标准汇总其中，使会计人员在业务处理时，直观、一目了然地根
据流程图的要求按部就班进行业务操作，保证在严格执行各项规章制度基础上，能准确、及时和规范地完成业务操作，并能从中找出容易形成风险和差错的关键环节，避免由于操作程序不熟或规章制度掌握不全面而造成业务差错，并在一定程度上起到防范和化解风险的作用，促进了我行会计核算质量的提高。我行的此种做法，在2001年8月7日《金融时报》第四版以《农发行北京市规范会计操作》为题为进行报导。

　　2．核算手段规范化。

　　为规范会计行为，防范金融风险，我行加大会计电算化工作的进程，在有关部门的配合下，2000年辖属13个支行(部)全部脱离手工操作实现电算化，保证了会计核算的质量，提高了办事效率。同时，重新设计、印制了规范的会计凭证和会计档案装具；规范了门柜会计出纳业务；进一步规范了机关财务会计的核算方法，统一了财务会计赁证的使用，保证了门柜业务和机关财务会计业务核算的统一规范。从而确保了核算手段的规范。

　　3．档案管理规范化。
　　
　　为进一步规范会计档案管理，我行辖属通州等支行从规范会计档案人手，带动各项会计业务的全面规范化。分行根据通州支行会计档案规范化管理经验，及时采取现场观摩会的方式，组织各支行(部)的主管行长及全体会计人员到通州支行实地参观学习，并对通州支行的先进经验在系统内进行了全面推广。会后结合实际，对会计档案提出统一规范的管理标准，做到统一规格、统一制式、统一格式、统一装订，统一装具，在较短时间内，使全辖13个支行(部)和分行机关的会计凭证、账表均达到“四面齐”，传票装订达到了“一块砖”盖章清楚形成了“一条线”。

　　(四)坚持“三严”，质量挂帅，实施会计业务全程规范化考核。

　　规范会计行为，提高会计核算质量，还必须要依靠严格的考核来保证。我行及时将会计工作质量纳入综合目标进行量化考核，不但使我行的考核工作更趋规范，而且促进了会计业务的进一步规范化。

　　1．坚持规范化考核目标的严肃性。

　　为确保规范化管理工作真正落到实处，我行制定了《中国农业发展银行北京市分行综合目标管理考核实施办法》，规范了考核内容、组织领导、考核办法和奖励方式等。为保证考核工作有据可依，分行还制定了《中国农业发展银行北京市分行全国联行往来对帐质量考核办法》和按季对票据交换、会计报表质量进行通报制度，将各支行(部)发生的各种差错按统一口径换算成差错笔数，按季有全辖通报，为考核工作提供科学的依据。

　　2．规范化考核办法的严密性。

　　为保证规范化管理考核公正、合理，分行制定了严密的考核办法。每年初，分行行长与各单位负责人签订综合目标责任书。每年末，由分行组织综合目标管理考核验收小组，对各单位进行实地考评，通过听取汇报、检查实物(包括文件、凭证、帐簿、报表、会议记录和工作笔记等)、实地查看等方法，逐项考核、逐项打分，保证考核结果公平、公正。

　　3．规范化考核指标的严格性。

　　为保证考核工作能真实反映各单位的日常工作质量，在综合目标考核中制定了严格的考核指标。年终考核分为综合考核和专业考核。综合考核共310分，会计出纳工作占
80分；专业考核共290分，会计出纳占80分，分为10个主要的业务环节指标，各指标根据各种通报和检查进行量化考核，保证考核工作依数据说话的准确性和严格性。2002年，我们进一步将会计业务考核细化为10大类36个分项，共计1000分，将全部会计业务及核心环节均纳入量化考核范围。

　　通过强化会计业务全程规范化管理，使我行会计工作质量有了较大提高，2000年和2001年连续两年在总行会计决算报表评比中获优胜单位；2001第三季度在北京市参加票据交换的行处中唯一一家全行无差错的单位，受到人民银行营业管理部的通报表扬；2001年第一、第四季度联行对账无差错，受到总行通报表扬；由于会计结算工作质量的明显提高，2001年人民银行营业管理部政策性银行监管处检查小组对我行会计档案管理标准化、会计核算规范化及核算质量较以前大幅度提高等方面给予充分的肯定。

　　实践证明，会计业务的全程规范化管理是银行会计业务适应当前金融改革和金融业务发展的有效管理形式，坚持实行会计业务的全程规范化管理，才能在会计业务中真正体现并落实“三铁”精神，才能确保会计业务全面、系统、准确地履行核算与监督职能，只有锲而不舍地狠抓会计业务的全程规范化管理，才能使会计业务达到一个新的高度和新的水平。