2、月末找出影响现金流的记账凭证，进行认真分析，并将数据填入现金流量项目汇总表对应项目。现金流量表项目汇总表的格式可参照现金流量表的主表格式，本例见附表2。
现金流量项目汇总表
单位：A公司 200X年X月
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现金流量项目 |
行次 |
业务累计 |
金额 |
汇总金额(元) | |
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日期 |
凭证号 | ||||
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经营活动产生的现金流量 |
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
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12日 30日 |
收1号 收2号 |
700 000 200 000 |
900 000 |
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收到的租金 |
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收到的增值税额及和退回的增值税款 |
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12日 |
收1号 |
119 000 |
119 000 |
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… 现金流入小计 |
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购买商品、接受劳务支付的现金 |
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5日 6日 10日 |
付1号 付2号 付3号 |
100 000 150 000 99 800 |
349 800 |
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经营租赁所支付的现金 … |
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支付的增值税款 |
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6日 10日 |
付2号 付3号 |
25 500 16 966 |
42 466 |
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… 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 |
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二、 投资活动产生的现金流量 … |
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三、 筹资活动产生的现金流量 … |
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四、 汇率变动对现金的影响 |
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五、 现金及现金等价物净增加额 |
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附表2
3、将现金流量项目汇总表中计算得出的第五项“现金及现金等价物净增加额”的结果与当期“现金及现金等价物各账户的期末余额汇总数—期初余额汇总数”得出的结果相核对，检查两者是否一致。
4、根据每月现金流量项目汇总表填制现金流量表主表。将现金流量项目汇总表的各项目汇总金额过入现金流量表主表对应项目，完成当月现金流量表主表的编制。
5、年终，将本年12个月的现金流量主表各项目的“汇总金额”加总填入本年现金流量主表。然后，按照准则的要求，结合资产负债表及利润表，采用间接法填制现金流量表附表。
二、对“日记凭证法”编制现金流量表方法的评价
由以上实例可以看出，使用“日记凭证法”编制现金流量表具有以下优势：
1、易于操作。用“日记凭证法”直接编制现金流量表只须在每月增加一张类似账户汇总表作用的“现金流量项目汇总表”，整个编制过程遵循了传统会计帐务处理程序，符合现行会计人员的思维和工作习惯，因而可操作性强。
2、从记账凭证到填制现金流量项目汇兑表，再到编制现金流量表，都可直接取得数据资料，账证、账表、表表之间可相互查对，从而保证了现金流量表数据的准确性。
3、以记账凭证为起点编制“现金流量表”的工作可随时进行，并可与资产负债表等报表的编制由不同会计人员分工负责、同时进行，缩短了报表的产出时间，为决策者提供了及时的现金流信息。
4、大大简少了会计工作量。“日记凭证法”从凭证直接获取数据，省去了编制大量调整分录及工作底稿的时间，并且每月编制现金流量表，均衡了会计工作量，使年终会计工作量大为减轻。
