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固定资产清查结果的账务处理
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固定资产盘盈 |
固定资产盘亏、毁损 | ||
| 清查后 | 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 |
盘亏清查后批准前 | 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损益 贷：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（非正常损失） |
| 批准后 | 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积 |
盘亏批准后 | 借：其他应收款（赔偿） 管理费用 营业外支出（自然灾害） 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 |
| 毁损 | 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：其他应收款（赔偿） 营业外支出 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（非正常损失） | ||
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