中级会计实务财务会计报告重点内容导读[下]

（四）计算分析题
甲股份有限公司为商品流通企业。2001年度会计报表的有关资料如下：
（1）2001年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下（单位：元）：

（2）2001年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）

（3）其他有关资料如下：
①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。来源：www.examda.com
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
④2001年度没有实际发生坏账;2000年和2001年两年年末末均没有计提存货跌价准备。
⑤未单独设置“管理费用”科目;营业费用中包含职工工资100000元、福利费14000元、折旧费2000元、计提应收账款坏账准备200元、水电费10000元、差旅费20000元、会议费8000元、办公费20000元、咨询费15000元、业务招待费5800元及摊销的预付保险费5000元。
⑥上述资产负债表和利润表与投资活动、筹资活动无关。
要求：计算现金流量表中下列项目的金额：（1）销售商品、提供劳务收到的现金。（2）收到的其他与经营活动有关的现金。（3）购买商品、接受劳务支付的现金。（4）支付给职工以及为职工支付的现金。（5）支付的各项税费。（6）支付的其他与经营活动有关的现金。（2002年）
〔答案〕
（1）销售商品、提供劳务收到的现金
＝800000＋136000＋（30000－20000）＋（49500－69300）－200
＝926000（元）
（2）收到的其他与经营活动有关的现金
＝1000－200＝800（元）
（3）购买商品、接受劳务支付的现金
＝45000＋71400－（100000－70000）＋（40000－25000）＋（15000－10000）
＝511400（元）
（4）支付给职工以及为职工支付的现金
＝100000＋14000＋（5000－6000）
＝113000（元）
（5）支付的各项税费
＝40000＋6460＋65000＋（2700－4000）＋（300－400）
＝110060（元）
（6）支付的其他与经营活动有关的现金
＝200000－100000－14000－2000－200－5000
＝78800（元）
（五）综合题
甲股份有限公司为工业企业，该公司2002年有关资料如下：
（1）资产、负债类部分账户年初，年末余额和本年发生额如下（单位：万元）：


（2）损益类部分账户本年发生额如下（单位：万元）

（3）其他有关资料如下：
①短期投资的取得及出售均以现金结算，且短期投资均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元，折旧费180万元，不含摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元：“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元，以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付工资与应付福利费用均为生产经营人员的工资及福利费
⑤“应交税金-应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元，已交税金310万元，转出未交增值税200万元，贷方发生额为销售商品发生销项税额850万元，“应交税金-未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元；“其他应收款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
⑥“营业费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元，离退休人员费80万元，计提坏账准备3万元，折旧费20万元，房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元（出售固定资产的原价1000万元，累计折旧800万元，支付的清理费用30万元，收到的价款210万元）
⑩假定该公司本期未发生其他交易或事项。
要求：
（1）填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数（资产负债表见答题纸）
（2）填列该公司现金流量表所列示项目的金额（现金流量表见答题纸）（2003年）
〔答案〕
（1）填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数
资产负债表（部分项目）
编制单位：甲股份有限公司2002年12月31日单位：万元
（2）填列该公司现金流量所列示项目的金额
现金流量表（部分项目）
编制单位：甲股份有限公司2002年度单位：万元