第三章 税收理论
考试目的:
通过本部分的考试,检验考生对税收基础理论知识的掌握、熟悉和了解,包括对税收本质税收的原则、税收负担及国际税收理论的理解所达到的程度。
考试内容:
第一节 税收概述
掌握税收概念\税收的职能;熟悉税收本质的有关论述。
第二节 税收原则
熟悉税收原则的概念;了解税收原则的重要性和实践意义;了解有关税收原则的理论,掌握效率原则、公平原则的理论。
第三节 税收负担
掌握税收负担、税负转嫁的概念,了解税收转嫁的形式。
第四节 国际税收
熟悉国际税收的概念;掌握税收管辖权的概念及各类;熟悉国际重复征税的产生原因及免除方法,了解国际避税的基本途径及国际反避税的有关措施。
第四章 商品劳务税制度
考试目的:
通过本部分考试,检验考生对商品劳务税概念的理解,检验考生了解、熟悉和掌握我国现行商品劳务税各个税种的构建要素的内容、各个税种应纳税额外负担的计算和政收。
考试内容:
第一节 增值税制
了解增值税的概念,熟悉增值税的纳税人和纳税范围,熟悉增值税一般纳税人的认定,熟悉增值税的税率;掌握增值税计税依据的确定;掌握增值税税额的计算方法。熟悉增值税纳税义务发生时间;熟悉增值税征收管理的有关规定。
第二节 消费税制
了解消费税制的概念;熟悉消费税的的纳税人和征税范围;掌握消费税的计税依据;熟悉消费税的纳税环节;掌握消费税的计算方法;熟悉消费税征收管理的有关规定。
第三节 营业税制
了解营业税的概念;熟悉营业税的纳税人和征税范围;熟悉营业税的税率;掌握营业税的计税依据;掌握营业税的税额计算;熟悉营业税征收管理的有关规定。
第五章 所得税制度
考试目的:
通过本部分的考试,旨在使考生了解所得税制度的各个税种的概念,掌握所得税各税种的基本规定及税款计算和征收。
考试内容:
第一节 企业所得税
了解企业所得税的概念;掌握企业所得税的纳税人;熟悉企业所得税的税率;掌握企业所得税的计税依据;熟悉企业所得税的减免税收政策;掌握企业所得税税前扣除项目及扣除标准;熟悉企业所得税的资产税务处理;掌握企业所得税的计算,熟悉企业所得税的征税管理。
第二节 外商投资企业和外国企业所得税
了解外商投资企业和外国企业所得税的概念;熟悉外商投资企业和外国企业所得税的计税依据;掌握外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠;掌握外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除项目和标准;了解外商投资企业资产的税务处理;掌握外商投资企业和外国企业所得税的计算;熟悉外商投资企业和外国企业所得税的征收管理。
第三节 个人所得税
了解个人所得税的立法概念;掌握个人所得税纳税人的确定;熟悉征税对象的内容;熟悉个人所得税的税率;掌握个人所得税的计税依据;掌握个人所得税的税收优惠;掌握个人所得税的税额计算。