您现在的位置:233网校>中级经济师>学习笔记>经济基础知识

2019年中级经济师《经济基础》高频考点:税负转嫁

来源:233网校 2019年8月15日

中级经济师《经济基础知识》共37章的内容,分为六个模块,分别是:经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计、法律。涉及的知识广泛,考核全面。如果考生学习时间较短,可以利用小编整理的《经济基础知识》高频考点,进行短时速记,直击重点。以下为经济基础知识第十三章高概率必考点,希望大家要认真记忆!

点击免费领取新人礼包(精讲班视频+备考资料)>>

第十三章 财政收入

高频考点:税负转嫁

含义

指纳税人在缴纳税款后,通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程

方式

前转

也称“顺转”或“向前转嫁”,指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法,向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转多发生在流转税上

后转

也称“逆转”或“向后转嫁”,指在纳税人前转税负存在困难时,纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式,将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式

混转

也称“散转”,指纳税人既可以把税负转嫁给供应商,又可以把税负转嫁给购买者,实际上是前转和后转的混合方式

消转

指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负

旁转

也称“侧转”.指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担

税收资本化

也称“资本还原”,指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。最典型的就是对土地交易的课税

影响因素

应税商品供给与需求的弹性

是决定税负转嫁状况的关键因素。具体纳税人自己负担的部分和转嫁出去部分的比例如何,主要决定于课税商品的供给与需求弹性。如果需求弹性较大,供给弹性较小,则税负将主要由纳税人自己承担;如果需求弹性较小,供给弹性较大,税负将主要由其他人承担

课税商品的性质

生活必需品

需求弹性小,消费基础广泛。税负容易转嫁

非生活必需品

需求弹性大,消费基础较窄,税负不易转嫁

课税与经济

交易的关系

税负转嫁是在经济交易过程中发生的,经济交易是税负转嫁的必要条件

课税范围的大小

课税范围越广泛,越不容易对商品的购买者产生替代效应,使需求缺乏弹性,课税商

品价格的提高变得比较容易,税负容易转嫁;课税范围越狭窄,越容易对商品的购买者

产生替代效应,使需求更具弹性,课税商品价格的提高就变得艰难,税负难以转嫁

1、(2015年真题)在资本物品交易中,生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购人价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法,向后转嫁给生产要素的出售者,这种税收转嫁称为()。

A.税收资本化

B.后转

C.前转

D.消转

参考答案:A
参考解析:本题考查税负转嫁的方式。税收资本化,也称“资本还原”,指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。最典型的就是对土地交易的课税。

点此进入>>中级经济师《经济基础知识》章节练习

备考推荐:2019中级经济基础高频考点汇总 | 历年真题下载 | 思维导图下载

>>考点、难点太多记不住?免费听233槐俊升老师讲解,助你高效记忆90%原题考点>>2018年中级经济师考试

中级经济师学习备考资料

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
app下载
意见反馈 返回顶部