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2020年中级经济师经济基础章节练习题:第十四章

来源:233网校 2020-09-07 11:00:00

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2020年中级经济师《经济基础》章节练习题:第十四章

第十四章 税收制度

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1、【单选题】下列税种中,纳税人与负税人合一的是(    )。

A.增值税

B.关税

C.消费税

D.个人所得税

参考答案:D
参考解析:本题考查税制要素。在实际生活中,有的税种由纳税人自己负担,纳税人本身就是负税人,如个人所得税、企业所得税等。有的税收虽然由纳税人缴纳,但实际上是由别人负担的,纳税人和负税人不一致,如增值税、消费税等。

2、【单选题】企业所得税应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及(    )。(2018年真题)

A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

参考答案:D
参考解析:本题考查企业所得税。应纳税所得额的计算方法为:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

3、【单选题】在我国现行税制中,属于直接税的是(    )。

A.增值税

B.车船税

C.消费税

D.关税

参考答案:B
参考解析:本题考查税收的分类。直接税包括所得税、财产税。间接税包括各种流转税税种,如增值税、消费税等。车船税属于财产税,所以是直接税。

4、【单选题】关于增值税计税方法的说法,正确的是(    )。

A.小规模纳税人缴纳增值税采用扣税法

B.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

C.一般纳税人的应纳税额=销售额×征收率

D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

参考答案:B
参考解析:本题考查增值税计税方法。一般纳税人缴纳增值税采用扣税法,对小规模纳税人不实行扣税法,选项A错误。一般纳税人应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额,选项C错误。进口货物应纳税额计算公式为:应纳税额=组成计税价格×税率,选项D错误。

5、【单选题】目的是调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入,平均税率一般比较高的税种是(    )。

A.消费税

B.增值税

C.所得税

D.财产税

参考答案:A
参考解析:本题考查消费税的含义。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税,其目的是调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入,平均税率一般较高。

6、【单选题】关于减税和免税的说法,错误的是(    )。(2018年真题)

A.免税是指不征税

B.减税是指对纳税额少征一部分税款

C.免税是指对应纳税额全部免征

D.减税、免税一般都具有定期减免性质

参考答案:A
参考解析:本题考查减税和免税。选项A错误,所谓免税,是指对应纳税额全部免征。

7、【多选题】差别比例税率包括(    )。(2018年真题)

A.幅度差别比例税率

B.地区差别比例税率

C.产品差别比例税率

D.企业差别比例税率

E.行业差别比例税率

参考答案:ABCE
参考解析:本题考查差别比例税率。差别比例税率可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。

8、【多选题】所得税的主要特点包括(    )。

A.税负相对比较公平

B.单环节征收,不存在重复征税问题

C.税负容易转嫁

D.税源可靠,收入具有弹性

E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

参考答案:ABD
参考解析:本题考查所得税的主要特点。所得税的特点:(1)税负相对比较公平,比较符合“量能负担”原则。(2)单环节征收,不存在重复征税问题,也不易转嫁,不会影响商品的相对价格。(3)税源可靠,收入具有弹性。

9、【多选题】关于税收分类的说法,错误的有(    )。

A.按计量课税对象的标准不同划分为从价税和从量税

B.流转税、所得税、财产税属于直接税

C.按税收与价格的关系划分为价内税和价外税

D.主要的流转税税种有增值税、消费税

E.印花税、土地使用税属于资源税类

参考答案:BE
参考解析:本题考查税收的分类。流转税属于间接税,所得税和财产税属于直接税,选项B错误。印花税、城市维护建设税属于行为税类,土地使用税属于资源税类,选项E错误。

10、【多选题】关于财产税的说法,正确的有(    )。

A.课征财产税符合税收的纳税能力原则

B.财产税的课税对象是财产价值

C.征收财产税的收入弹性较大,为满足财政需要而变动财产税收入较为容易

D.财产税具有收入分配功能

E.在经济不发达时期,课征财产税会降低投资者的投资积极性

参考答案:ABDE
参考解析:本题考查财产税的特点。选项C错误,财产税收入弹性小,为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的。

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