税收支出有哪些主要分类方式？

税收支出有哪些主要分类方式？

一、按税收优惠的方式分类

税收支出可以根据税收优惠的具体方式分为以下几类：

• 减免税：直接减少纳税人的应纳税额。例如，企业所得税的减免。
• 税收抵免：允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定金额。例如，研发费用加计扣除。
• 延期纳税：允许纳税人推迟缴纳部分税款。例如，固定资产加速折旧。
• 退税：在纳税人已经缴纳了税款后，再退还一部分税款。例如，出口退税。

二、按税收优惠的对象分类

税收支出还可以根据税收优惠的对象进行分类：

• 对个人的税收优惠：如个人所得税的专项附加扣除。
• 对企业的税收优惠：如高新技术企业的税收优惠。

三、按税收优惠的目的分类

税收支出也可以根据税收优惠的目的进行分类：

• 促进经济增长：如对中小企业的税收优惠。
• 促进就业：如对创业就业的税收优惠政策。
• 环境保护：如对环保设备投资的税收优惠。
• 社会福利：如对慈善捐赠的税收优惠。

了解这些分类方式有助于我们更全面地理解税收支出的多样性和复杂性，从而更好地分析和应用相关财政政策。

科目：中级财政税收

考点：税收支出的概念与分类