税收支出的定义及其主要分类方法是什么？
一、税收支出的定义
税收支出是指政府为了实现特定的经济和社会目标，通过税法规定对某些纳税人或某些特定活动给予的税收优惠。这些优惠通常表现为减税、免税、退税等形式，其目的是鼓励某些行为或支持某些行业的发展。
二、税收支出的主要分类方法
税收支出可以根据不同的标准进行分类，主要包括以下几种分类方式：
- 按税收优惠的方式分类：
- 减免税：直接减少纳税人的应纳税额。例如，企业所得税的减免。
- 税收抵免：允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定金额。例如，研发费用加计扣除。
- 延期纳税：允许纳税人推迟缴纳部分税款。例如，固定资产加速折旧。
- 退税：在纳税人已经缴纳了税款后，再退还一部分税款。例如，出口退税。
- 按税收优惠的对象分类：
- 对个人的税收优惠：如个人所得税的专项附加扣除。
- 对企业的税收优惠：如高新技术企业的税收优惠。
- 按税收优惠的目的分类：
- 促进经济增长：如对中小企业的税收优惠。
- 促进就业：如对创业就业的税收优惠政策。
- 环境保护：如对环保设备投资的税收优惠。
- 社会福利：如对慈善捐赠的税收优惠。
了解税收支出的定义及其主要分类方法有助于我们更全面地理解这一财政政策工具，并为相关政策的制定和实施提供理论依据。
科目：中级财政税收
考点：税收支出的概念与分类
