第五章 公司分析 第三节 公司财务分析 现金流量分析

1．流动性分析
(1)含义。所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。
(2)组成。
1)现金到期债务比。现金到期债务比是经营现金净流量与本期到期债务的比值。
其计算公式为

2)现金流动负债比。现金流动负债表是经营现金净流量与流动负债的比值。
其计算公式为

3)现金债务总额比。现金债务总额比是经营现金净流量与负债总额的比值。
其计算公式为

此项比值越高，表明公司承担债务的能力越强。同时，该比值也体现了企业的付息能力。
2．获取现金能力分析
(1)含义。获取现金能力是指经营现金净流入和投入资源的比值。
(2)组成。
1)营业现金比率。

3．财务弹性分析