A、观察
B、询问
C、函证
D、分析程序
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核利用内部审计工作。
为支持所得出的结论，审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，都可以运用观察、询问、函证和分析程序等审计方法。
2.在进行审计沟通时，注册会计师确定适当沟通对象的直接依据是（ ）。
A、拟沟通事项的性质
B、治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任划分
C、下设组织或个人是否有权利对沟通的信息采取措施
D、是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通
【正确答案】B
【答案解析】本题考查注册会计师与治理层沟通的对象。
上述内容均是注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时应当考虑的主要因素，但其中治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任划分是确定适当沟通对象的直接依据。
3.下面属于“编制虚假财务报告”类舞弊行为的有（ ）。
A、隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
B、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
C、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
D、对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查舞弊的含义和种类。
选项A属于“侵占资产”类舞弊行为。
4.下列关于票据及有关印章的管理的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用
B、财务专用章应由财务经理保管，个人名章必须由本人保管
C、严禁一人保管支付款项所需的全部印章
D、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续
【正确答案】B
【答案解析】本题考查货币资金审计概述。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
5.获取样本的制造费用分配汇总表、按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计报告及其相关原始记录，作如下检查，不正确的是（ ）。
A、制造费用分配汇总表中，样本分担的制造费用与成本计算单中的制造费用核对是否相符
B、制造费用分配汇总表中的合计数与样本所属成本报告期的制造费用明细账总计数核对是否相符
C、制造费用分配汇总表选择的分配标准（机器工时数、直接人工工资、直接人工工时数、产量等）与相关的统计报告或原始记录核对是否相符，并对费用分配标准的合理性做出评估
D、如果企业采用实际费用分配率分配制造费用，则应针对制造费用分配过多或过少的差额，检查其是否作了适当的账务处理
【正确答案】D
【答案解析】本题考查生产与存货循环的实质性程序。
如果企业采用预计费用分配率分配制造费用，则应针对制造费用分配过多或过少的差额，检查其是否作了适当的账务处理。
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