6.王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
【正确答案】 B
【答案解析】 允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王先生发生的维修费4800元，可以在7-12月平均扣除。
王先生应缴纳的个人所得税＝（36000÷12－800）×20%×6＋（36000÷12－800－800）×20%×6＝4320（元）。
7.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。
A.企业所得税只能分季预缴。
B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
【正确答案】：A
【答案解析】：企业所得税应分月或者分季预缴。
8.某市区的一个企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36
【正确答案】：B
【答案解析】：无形资产的账面成本＝60－（60÷10×2）＝48（万元）
应纳税所得额＝65－48＝17（万元）
应纳企业所得税＝17×25%＝4.25（万元）
9.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
【正确答案】：D
【答案解析】：软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。
调整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（万元）
10.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（ ）。
A.居民企业来源于境内、境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得
【正确答案】：C
【答案解析】：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税对象。
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