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2013年注会《税法》习题及答案(003)

来源:233网校 2013年4月12日

  1.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中,正确的是( )。

  A、个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

  B、个人取得的财产转租收入,属于财产租赁所得的征税范围

  C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人

  D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核的知识点是财产租赁所得的规定。选项A应该按照财产租赁所得征收;选项C由主管税务机关根据实际情况确定;选项D才是以领取租金的个人为纳税义务人。

  2.某高级工程师2011年7月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元,已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元

  A、0

  B、208

  C、180

  D、280

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核的知识点是个人所得税的计算。纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免,但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。

  该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-3300+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)

  3.非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是( )。

  A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入

  B、出租境外房屋而取得的收入

  C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

  D、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考核的知识点是个人所得税征税对象。非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

  4.按照现行政策规定,下列关于财产转让所得说法正确的有( )。

  A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税

  B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得,免征个人所得税

  C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

  D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

  E、对职工个人一股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税

  【答案】 ABCE

  【答案解析】 本题考核的知识点是财产转让所得的规定。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

  5.个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有( )。

  A、国债利息收入

  B、军人的转业安置费

  C、个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

  D、个人购买体育彩票的中奖所得1600元

  E、储蓄存款利息收入

  【正确答案】 ABDE

  【答案解析】 本题考核的知识点是个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。

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