6.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。个人将自己的文字作品出版成图书的所得，属于稿酬所得，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。
7.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。
8.根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A、个体工商业主
B、个人独资企业
C、在中国有所得的外籍人员
D、私营企业
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。选项D，私营企业是企业所得税的纳税义务人。
9.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（ ）。
A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入
C、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在会员受益期内分期确认会员费收入
D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。
10.企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（ ）。
A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、利息收入
D、特许权使用费收入
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数；利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。
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