1.居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租，双方协定年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑印花税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（）元。
A、10878.8
B、10886.4
C、14344.4
D、10644.8
【正确答案】B
【答案解析】本题主要考核财产租赁所得的知识点。财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是72000÷12＝6000（元）
月租金收入应缴纳的个人所得税＝[6000－6000×5%×（1＋7%＋3%）]×（1－20%）×20%＝907.2（元）
全年应纳的个人所得税＝907.2×12＝10886.4（元）
2.某个人独资企业，2012年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、253000
B、311450
C、225750
D、237930
【正确答案】B
【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额计算的知识点。业务招待费扣除限额＝10000000×5‰＝50000（元）＜100000×60％＝60000（元），税前准予扣除50000元；广告费和业务宣传费用扣除限额＝10000000×15％＝1500000（元），实际发生150000＋80000＝230000（元），税前扣除准予扣除230000元。
应纳税所得额＝（10000000－7600000－1500000+50000＋24000－3500×12）＝932000（元）
应缴纳个人所得税＝932000×35％－14750＝311450（元）
3.张某2012年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。
A、5202.27
B、5164.25
C、5686.46
D、6428.16
【正确答案】A
【答案解析】本题考核全年一次性奖金计算的知识点。60000÷12=5000（元），对应的税率是20％，速算扣除数是555.
应纳税所得额＝（60000－555×60％）÷（1－20％×60％）＝67803.41（元）
67803.41÷12＝5650.28（元），适用税率20％，速算扣除数555.
应纳税额＝67803.41×20％－555＝13005.68（元）
张某年终奖自己实际缴纳税额＝13005.68－13005.68×60％＝5202.27（元）
4.某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税（）。
A、700元
B、1040元
C、1280元
D、1428元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核劳务报酬应纳税额的知识点。①应纳税所得额＝20000×（1－20%）＝16000（元）；②捐赠贫困地区的扣除限额＝16000×30%＝4800（元）；③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除；④应纳个人所得税＝（16000－4800－6000）×20%＝1040（元）。
5.刘某2012年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）。
A、1040元
B、920.40元
C、912.40元
D、914.40元
【正确答案】A
【答案解析】本题考核特许权使用费所得的知识点。特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝（2000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1040（元）
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