2014年注册会计师考试《税法》最新考点测试(2)

21. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指( )。
A、20％
B、30％
C、50％
D、60％


22. 下列有关契税的表述中，正确的是（　　）。
A、土地管理部门、房产管理部门依据房屋转让合同即可办理有关权属变更登记手续
B、对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税
C、置换土地，尚未办理产权过户，则不征收契税
D、已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税


23. 甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不舍税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（　　）元。
A、6000
B、6500
C、12000
D、24000


24. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（　　）元。
A、150
B、600
C、1050
D、1200


25. 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2013年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条l日项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（　　）。
A、4940．17元
B、5270元
C、7264．96元
D、7594．79元


26. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额l20万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（　　）。
A、商场应按115．2万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元


27. 某增值税一般纳税人企业，2013年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2013年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（　　）。
A、8500元
B、7650元
C、1800元
D、6500元


28. 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2013年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元。下列表述正确的是（　　）。(增值税出口退税率l3％)
A、应退增值税43602元
B、应退增值税额0元
C、免抵增值税额0元
D、免抵增值税额19958元


29. 某企业职工2013年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2013年应纳个人所得税为（　　）元。
A、1500
B、1450
C、1100
D、1005


30. 下列选项中，不属于纳税人的权利的是（　　）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、负责税收征收管理工作