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2019年中级会计财务管理考点:现金流量分析

来源:233网校 2019年6月14日

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2019年中级财务管理考点:现金流量分析

第十章 财务分析与评价 第二节 基本的财务报表分析

五、现金流量分析

(一) 获取现金能力的分析

1. 营业现金比率

营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

2. 每股营业现金净流量

每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额 ÷ 普通股股数

3. 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%

(二)收益质量分析:收益质量是指会计收益与公司业绩之间的相关性

1.净收益营运指数

净收益营运指数=经营净收益÷净利润

经营净收益=净利润—非经营净收益

2.现金营运指数

现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

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