五、综合题
1.
【答案】
（1）
| 项 目 |
A政策 |
B政策 |
|
平均收账期(天) |
60 |
45 |
|
坏账损失率(%) |
4 |
3 |
|
应收账款平均余额(万元) |
(240×60)/360=40 |
(240×45)/360=30 |
|
收账成本: |
||
|
应收账款占用资金应计利息(万元) |
40×60%×25%=6 |
30×60%×25%=4.5 |
|
坏账损失(万元) |
240×4%=9.6 |
240×3%=7.2 |
|
年收账费用(万元) |
1.8 |
7 |
|
收账成本合计(万元) |
6+9.6+1.8=17.4 |
4.5+7.2+7=18.7 |
（2）计算表明，A政策的收账成本较B政策低，故应选用A政策。
（3）B政策收账费用上限=17.4-4.5-7.2=5.7（万元）
2.
【答案】
（4）平均每天的耗用量=1800/360=5（公斤）
①当保险储备量=0时，则再订货点=10×5=50（公斤），当交货期内的材料需要量小于等于50公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于50公斤时，才会发生缺货。
缺货量的期望值=（60-50）×0.2+（70-50）×0.04+（80-50）×0.01=3.1（公斤）
与保险储备量相关的总成本=全年持有成本+全年缺货损失=0×20×10%+6×3.1×4=74.4（元）
②当保险储备量=10公斤时，则再订货点=10×5+10=60（公斤），当交货期内的材料需要量小于等于60公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于60公斤时，才会发生缺货。
缺货量的期望值=（70-60）×0.04+（80-60）×0.01=0.6（公斤）
与保险储备量相关的总成本=10×20×10%+6×0.6×4=34.4（元）
③当保险储备量=20公斤时，则再订货点=10×5+20=70（公斤），当交货期内的材料需要量小于等于70公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于70公斤时，才会发生缺货。
缺货量的期望值=（80-70）×0.01=0.1（公斤）
与保险储备量相关的总成本=20×20×10%+6×0.1×4=42.4（元）
④当保险储备量=30公斤时，则再订货点=10×5+30=80（公斤），当交货期内的材料需要量小于等于80公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于80公斤时，才会发生缺货。
缺货量的期望值=0
与保险储备量相关的总成本=30×20×10%+6×0×4=60（元）
当保险储备量为10公斤时，与保险储备量相关的总成本最低，所以可以确定保险储备量为10公斤，或者说应确定以60公斤为再订货点。
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