参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
2.
【答案】B
【解析】在宽松的流动资产投资战略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。也就是说，企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货。
3.
【答案】C
【解析】在期限匹配融资战略中，永久性的流动资产和固定资产以长期融资方式（负债或权益）来融通，波动性流动资产用短期来源融通。
4.
【答案】D
【解析】企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
5.
【答案】A
【解析】成本分析模式是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。其计算公式为：最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）。
6.
【答案】B
【解析】持有现金的日机会成本i=10.8%/360=0.0003
最优回归线R=[3×210×20002/（4×0.0003)]1/3+18000=30805.79（元）。
7.
【答案】C
【解析】现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。
8.
【答案】A
【解析】信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。
9.
【答案】C
【解析】收益的增加=（20-15）×12×（1-60%）=24（万元）。
10.
【答案】D
【解析】放弃折扣的信用成本率=［折扣百分比/（1-折扣百分比）］×［360/（信用期-折扣期）］×100%，所以放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同信用期的长短呈反向变化。在其他条件不变的情况下，当折扣期与信用期等量延长时，放弃折扣的信用成本率不变。所以，选项A、C会使得信用成本率降低。选项B会使得信用成本率升高，选项D使得信用期与折扣期的差额不变，故不改变信用成本率。
11.
【答案】D
【解析】明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。
12.
【答案】D
【解析】向银行申请的贷款数额=400/（1-8%）=435（万元）。
13.
【答案】B
【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[2%/（1-2%）]×[360/（60-30）]=24.49%。
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