命题点一 基金托管人对基金管理人监督的依据
监督基金管理人的投资运作是保障基金资产安全、维护基金份额持有人利益的重要手段。
基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查，包括但不限于在规定时间内答复基金托管人并改正，就基金托管人的疑义进行解释或举证。对基金托管人按照法规要求须向中国证监会报送基金监督报告的，基金管理人应积极配合提供相关数据资料。
命题点二 基金托管人对基金管理人监督的主要内容
(1)对基金投资范围、对象的监督。
(2)对基金投融资比例的监督。
监督内容包括但不限于：基金合同约定的基金投资资产配置比例、单一投资类别比例限制、融资限制、股票申购限制、法规允许的基金投资比例调整期限等。
(3)对基金投资禁止行为进行监督。
(4)对参与银行间同业拆借市场交易的监督。
为控制基金参与银行间债券市场的信用风险，基金托管人应对基金管理人参与银行间同业拆借市场交易进行监督。控制银行间债券市场信用风险的方式包括但不限于交易对手的资信控制和交易方式(如见券付款、见款付券)的控制等。
(5)对基金管理人选择存款银行进行监督。
货币市场基金投资银行存款时，托管人和管理人根据法律法规的规定及基金合同的约定，要签署专门的补充协议，对存款银行的资质、利率标准、双方的职责、提前支取的条件及赔偿责任等进行规定。
实际运作中，托管人对基金管理人投资运作的监督有以下特点：①不同基金类型监督的依据和内容不同，如货币市场基金与股票基金的监督内容存在较大差异。②日常运作中，托管人对基金管理人投资运作行为的监督主要是基金投资范围、投资比例、交易对手、投资风格等方面。③根据投资需要和监管机构的要求，不断增加、完善监督内容。例如，近两年增加了对基金投资非公开发行股票等流通受限证券、权证产品、资产支持证券等的监督。④场内交易主要通过技术系统实现，场外交易主要借助于人工手段完成。
命题点三 监督与处理方式
主要有四种方式：
(1)电话提示。
(2)书面警示。
(3)书面报告。
(4)定期报告，包括以下两种：
①编制持仓统计表。每日对基金的持仓情况编制日报，并向监管机构报告。
②基金运作监督周报。托管银行根据对基金运作的监督情况，每周编制基金运作监督周报，向监管机构报告。另外，托管银行还要向监管机构报送内部监察稽核报告。即每季度由托管人撰写内部监察稽核报告，向监管机构报告。
第七节 基金托管人内部控制
命题点一 内部控制的目标和原则
(一)内部控制的目标
目标分为四项：
保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整：维护持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
(二)内部控制的原则
(1)合法性原则：
(2)完整性原则：
(3)及时性原则：
(4)审慎性原则；
(5)有效性原则；
(6)独立性原则。
命题点二 内部控制的基本要素
1．环境性制
环境控制构成托管人内部控制的基础。环境控制包括经营理念、内部控制文化、组织结构、员工道德素质等内容。
2．分析评估
风险评估是指通过建立科学严密的风险评估体系，对托管业务内、外部风险进行识别、评估和分析。
3．控制活动
控制活动是指托管人通过制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及时防范和化解风险。
4．信息沟通
信息沟通是指托管人内部应当维护畅通的信息沟通渠道，建立清晰的报告系统。
5．内部监控
内部监控是指托管人通过建立有效的稽核监督体系、内部监控制度、稽核检查制度、内部控制制度的评审和反馈机制，设置专业人员和独立的监察稽核部门，对内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。
命题点三 内部控制的内容
(1)资产保管的内部控制：
(2)资金清算的内部控制；
(3)投资监督的内部控制；
(4)会计核算和估值的内部控制；
(5)技术系统的内部控制。
命题点四 内部控的制度建设
(一)建立完善的稽核监督体系
(1)托管人内部应设立监察稽核部门，保证监察稽核部门的独立性和权威性；监察稽核部门具体执行监察稽核工作。
(2)配备充足的监察稽核人员，严格监察稽核人员的专业任职条件，严格监察稽核的操作程序和组织纪律。
(二)明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责
稽核监督部门负责内部控制制度的综合管理，其主要职责是：
(1)对各项业务及其操作提出内部控制建议并督促实施。
(2)独立检查和评价有关内部控制制度的合理性及相关业务活动的合规性。
(3)对涉及内部控制方面的问题进行专题检查及调查。
(4)对违反内部控制制度的单位或个人，建议给予相应的纪律处分。
(5)健全完善内部控制制度的评审和反馈机制，建立预测预警系统。
(三)严格内部管理制度
托管银行应建立、完善各类业务规章制度、工作流程等，以保障基金托管业务规范、高效运作。根据有关规定，托管银行在申请证券投资基金托管业务资格时都制定了系列管理办法或制度，如证券投资基金托管业务管理办法、证券投资基金托管业务会计核算办法、证券投资基金托管业务内部控制制度、证券投资基金托管业务保密规定、证券投资基金托管业务信息系统安全管理规范、印章使用管理规定等。近几年，根据法律法规的变化和托管业务的发展，各托管银行对各项管理制度也及时进行了修订、补充和完善。
模拟试题：证券从业资格考试五科试题冲刺专题
互动平台【微信公众号：zq_233 ｜QQ群号：333018491｜233网校APP下载】
