税收规划的定义考点解析
税收规划的定义介绍
税务规划的定义
税务规划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,个人、企业为实现自身价值最大化或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
税务规划的分类
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分类 |
定义 |
特征 |
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避税规划 |
指纳税人在充分了解现行税法的基础上,通过掌握相关会计知识,在不违反税法的前提下,对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出一定安排,以达到规避或减轻税负的目的。 |
①非违法性;②策划性;③权利性;④规范性 |
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节税规划 |
指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过对筹资活动、投资活动以及经营活动进行一定的安排,从而实现少缴或不缴税。 |
①合法性;②政策导向性;③策划性 |
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税负转嫁规划 |
指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格的调整和变动,将税负转嫁给他人承担的经济行为。 |
①纯经济行为;②以价格为主要手段;③不影响财政收入;④促进企业改善管理、改进技术 |
税务规划的主要方法
(1)利用税收优惠政策
利用税收优惠政策筹划法,是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。
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方法 |
内容 |
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直接利用筹划法 |
国家支持纳税人利用税收优惠政策进行筹划 |
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地点流动筹划法 |
国际:利用各国差异 国内:优惠地区注册企业/生产 |
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创造条件筹划法 |
纳税人想办法创造条件使自己符合税收优惠规定 |
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税制可利用的优惠要素 |
免税、减税、税率差异、分劈技术、税收扣除、税收抵免、退税筹划 |
(2)利用纳税期递延
含义:在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法
好处:有利于资金周转,节省利息支出,以及由于通货膨胀的影响,延期以后缴纳的税款必定下降,从而降低了实际纳税额。
主要途径:采取有利的会计处理方法
方法:递延项目最多化,延长期最长化
(3)税务规划时理财师注意事项
①合法合规
②了解客户的基本情况和需求比如:婚姻状况;子女及其他赡养人员;财务情况;对风险的态度;纳税历史情况。
③税务规划方案的跟踪执行
理财师或顾问需要经常、定期的了解方案执行情况:
Ⅰ、客户未能按方案执行→提示+指出可能的后果
Ⅱ、信息表明税收规划有误→及时修订方案
Ⅲ、客户情况变化→及时修改
拒绝盲目备考,加学习群领资料共同进步!

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赵聪
AFP持证人,经济师
主讲:证券投资基金基础知识,中级个人理财
原某985高校金融讲师,CFP持证人, 中国工商银行、中信银行、中国人寿保险公司、中泰证券、中国邮政集团等多家机构特聘内训讲师。

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李泽瑞
金融培训高级讲师
主讲:证券投资顾问业务,发布证券研究报告业务(证券分析师),初级个人贷款,中级个人贷款,期货投资分析
经济学硕士、金融培训高级讲师,李泽瑞老师从事金融类考证培训,教学经验丰富,出口成“段子”,是一个让学员欲罢不能的很有个人风格的老师,江湖学员称被讲课耽误的“德云社”编外弟子。

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孙婧
外汇分析师
主讲:期货法律法规,投资银行业务(保荐代表人),证券市场基本法律法规,中级法律法规与综合能力,初级法律法规与综合能力
曾就职于多家大型证券、期货公司,具有丰富的金融从业培训经验,外汇分析师,大学生金融交易大赛评委,同时拥有金融类多个从业资格。

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徐雨光
授课专业,易理解,举例形象
主讲:初级个人理财
美国经济学硕士。任职于某高校金融系,主要教学及研究方向为投资理财,教学经验丰富,专业功底深厚,对热点考点把握准确,讲课生动有趣,深入浅出。

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李楠
多家银行内训讲师
主讲:私募股权投资基金基础知识,中级银行管理,初级银行管理,上岗实训
233网校签约网课老师,专业从事AFP/CFP、银行从业、基金从业、中级经济师、银行校园招聘等课程的研究和授课,曾在四大行及华夏银行、天津银行、渤海银行等机进行金融类培训工作。

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汤浒
主讲:中级金融,初级风险管理,中级风险管理
经济学博士,多年从事金融、经济课程教学,授课经验丰富,课程务实,善于总结重点、难点、考点,对职业资格考试命题、备考有独到的见解和准确的把握。
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