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企业财务管理需求

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企业财务管理需求考点解析

所属考试：银行从业

授课老师：赵聪

所属科目：中级个人理财

考点标签：了解

所属章节：第八章中小企业主理财规划/第三节中小企业公司理财规划/企业财务管理需求

所属版本：2025

企业财务管理需求介绍

（1）财务分析预测

①基本财务比率

偿债能力分析：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、有形资本负债率、产权比率、已获利息倍数。

资产运营能力分析：应收账款周转率、存货周转率。

获利能力分析：销售净利润率、资产收益率、实收资本利润率、净资产利润率、基本获利率。

②杜邦体系：组合指标，综合分析；全面了解和衡量企业表现；杜邦分析注重企业短期财务结果，侧重反映企业过去的经营业务，易忽略企业长期价值。

③财务预测

按对象分：筹划预测、投资预测、收入预测、成本预测、费用预测和盈利预测等。

为今后经营决策提供依据，便于合理安排收支、提高资金使用效益。

④流动资金管理：编制现金预算，加强资金调控；加强投资方案评价，积极防范投资风险；采取融资渠道多元化，确保现金流充盈。

⑤应收账款管理

注意三个方面：信用条件、现金折扣、应收账款的日常管理。

⑥税务筹划

税务筹划目的和原则

目的：合法减少税款的缴纳；滞延纳税时间，降低资金使用成本

原则：事先性、时效性、合法性、系统性、资料完整、综合平衡原则

投融资中的税收筹划

投资：投资方向、企业注册地点、投资方式的选择（股票所得缴税，国债免税）

融资：债券方式选择上有银行借款、企业发行债券和民间借贷

经营中的税收筹划

主要原则：不违背法律的前提下，利用税法中的有利调控，压缩应缴纳税额规模，延迟税款缴纳时间，增加流动资金

利润分配中的税收筹划：尽量使纳税收入数额越小越好；尽量增加成本费用扣除项目，使费用列支最大化；充分利用税收优惠政策减少税收支出；确保净利润在再分配时价值最大化

（2）风险规避需求

①汇率波动风险

②财产保险

③补充养老保险、医疗保险及企业年金

（3）闲置资金理财需求

主要投资于高流动性产品。

专题更新时间：2025/08/01 11:33:38

企业财务管理需求考点试题

单选题 1.下列关于信用期的制定的说法，不正确的是（）。

A . 信用期的制定可以分为三步

B . 首先应该计算延长信用期所增加的利润

C . 最后计算放宽信用条件而需增加的资金占用额

D . 信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准

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正确答案: C

答察解析: 信用期的制定可分为三步，首先，计算延长信用期所增加的利润；其次，计算放宽信用条件而需增加的资金占用额；最后，比较有利的信用期。信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，即评估对方的品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)和条件(Condition)，以更全面地考察信用期的制定。

单选题 2.扣除存货的速动比率衡量的是长期可变现的资产用于偿还到期债务的能力。（）

A . 正确

B . 错误

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正确答案: B

答察解析: 扣除存货的速动比率衡量的是短期可变现的资产用于偿还到期债务的能力。

多选题 3.在经济萧条时，产权比率高说明企业的（）。

A . 财务风险大

B . 负债占比大

C . 利息支出多

D . 经营较稳健

E . 偿债能力好

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正确答案: A

答察解析: 产权比率＝负债总额/所有者权益总额。产权比率反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。产权比率高说明高风险、高报酬的财务结构，反之则相反。在经济萧条时，产权比率高说明负债占比大，利息支出和财务风险大，长期偿债能力差。但在通货膨胀时，产权比率高有利于发挥财务杠杆作用获取额外利润。

单选题 4.2014年A公司财务报表的部分信息如下：净利润300万元，销售收入2000万元，总资产平均余额1000万元，负债股东权益比=1：2。则A公司的净资产收益率为（）。

A . 35％

B . 45％

C . 40％

D . 25％

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正确答案: B

答察解析: 资产周转率=销售收入÷资产总额=2000÷1000=2，净资产收益率=资产收益率×权益乘数=销售利润率×资产周转率×资产总额÷所有者权益=(300÷2000)×2×(1+2)÷2=45％。

多选题 5.中小企业获利能力分析的指标包括（）。

A . 销售净利润率

B . 净资产利润率

C . 实收资本利润率

D . 已获利息倍数

E . 基本获利率

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正确答案: A

答察解析: 获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类指标：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率和基本获利率等。D项属于偿债能力指标。

大咖讲解：企业财务管理需求

赵聪

基金从业

银行从业

原某985高校金融讲师，CFP持证人, 中国工商银行、中信银行、中国人寿保险公司、中泰证券、中国邮政集团等多家机构特聘内训讲师。

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中小企业理财的特点和需求

中小企业理财的特点和需求

（1）中小企业理财最重要的问题：企业融资和企业财务管理

（2）中小企业理财的特点

①企业融资需求迫切：需要运营资金增加现金流，开源节流

②风险隔离要求规范：公司个人账面混合，应重视金融避险

③财务管理需求强烈

高频

中小企业融资需求

中小企业融资需求

（1）特点：周期短、频率高、额度小

（2）主要融资工具和渠道

中小企业融资方式比较多，其中包括银行贷款、发行债券（私募债）、民间借贷、信用担保融资、金融租赁、股权出让、增资扩股、产权交易、杠杆收购、引进风险投资、投资银行投资、国内上市（新三板、创业板）、境外上市、买壳上市、留存盈余、资产管理融资、票据贴现、资产典当、商业信用融资、国际贸易融资、补偿贸易融资、项目包装融资、高新技术融资、BOT项目融资、专项基金的投资、产业政策投资等不一而足。但囿于企业规模，这些融资模式往往并不能顺利让中小企业得到所需资金。

（3）普惠金融

定义

立足机会平等要求和商业可持续原则，以可负担的成本为有金融服务需求的社会各阶层和群体提供适当、有效的金融服务。

服务对象

小微企业、偏远地区居民、农民、城镇低收入人群、贫困人群和残疾人、老年人等特殊群体

举措

①加大公司信用债发行，拓宽中小微企业直接融资渠道

②缓解上下游中小微企业融资压力

③鼓励发展为中小微企业增信的商业保险产品

④降低政府性融资担保费率

⑤减轻中小微企业综合融资成本负担