向中央银行借款

同业存放

（1）概述

概念：指因支付清算、提取及解缴现金款项等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务。

按存放单位不同分为：境外同业存放、国有商业银行存放、其他商业银行存放、农村信用社存放、政策性银行存放、金融性公司存放等业务。

按存放目的不同分为：结算性存放、合作性存放。

（2）主要风险点

①业务不合规；②内部控制薄弱；③风险管理欠缺；④核算不真实；⑤内部审计监督不到位。

（3）监管要求

①在内部控制制度建设及执行方面，重点关注内控制度的健全性、合规性及贯彻落实等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查；

②在经营合规性方面，重点关注账户资金往来、存放资金利率等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查；

③在会计核算方面，重点关注有无人为调账情况、是否扩大核算范围等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查；

④在监督检查方面，重点关注内部审计是否充分的控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

同业拆入

（1）概述

概念：金融机构之间相互融通的短期资金融通业务。

分类：

①按组织形式可分为从网上市场拆入和从网下市场拆入

②按有无担保可分为有担保拆入和无担保拆入

③按交易方式可分为通过中介交易拆入和不通过中介交易拆入

④按期限可分为半日期、日期、指定日拆入

⑤按拆借单位可分为国有商业银行拆入、其他商业银行拆入、城市信用社拆入、农村信用社拆入、政策性银行拆入、外资金融机构拆入、金融性公司拆入等。

（2）主要风险点

①业务不合规；②内部控制薄弱；③风险管理欠缺；④核算不真实；⑤内部审计监督不到位。

（3）监管要求

①在内部控制制度建设及执行方面，重点关注内控制度的健全性、合规性及贯彻落实等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

②在经营合规性方面，重点关注是否经上级行授权、拆入资金来源是否合规、拆入资金用途是否合规、拆入资金期限是否合规、拆入资金规模是否合规、拆入资金利率是否合规及账外经营等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

③在核算真实性方面，重点关注科目使用是否正确、有无人为调账情况、是否扩大核算范围等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

④在手续的完善性方面，重点关注手续是否完备、合同是否合法有效、档案是否完整等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

⑤在监督检查方面，重点关注内部审计是否充分的控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

债券融资

1、金融债券发行

（1）概述

债券融资是指在我国境内设立的金融机构法人，通过在境内外债券市场依法发行、按约定还本付息的有价证券，对购买人形成的负债。

（2）商业银行发行金融债券应具备的条件

①具有良好的公司治理机制。
②核心资本充足率不低于4%。
③最近三年连续盈利。
④贷款损失准备计提充足。
⑤风险监管指标符合监管机构的有关规定。
⑥最近三年没有重大违法、违规行为。
⑦中国人民银行要求的其他条件等。

（3）金融债券的特点

①发行者有较大的主动权，筹资对象范围广泛，筹资效率较高。

②债券的盈利性、流动性较好，有较强的吸引力。

③债券到期还本付息，因而筹集的资金稳定，并且不必向中央银行账户缴纳法定存款准备金。

（4）发行方式

①私募发行和公募发行

②直接发行和间接发行

（5）我国金融债券发行的特殊性

①发行的金融债券大多是筹集专项资金的债券，即发债资金的用途常常有特别限制;

②发行的金融债券数量大、时间集中、期次少;

③发行方式大多采取直接私募或间接公募，认购者以商业银行为主;

④金融债券的发行须经特别审批。

（6）风险点

①业务不合规；②核算不真实；③内控不完善；④利率风险；⑤资产和负债期限错配风险。

（7）监管要求

对发行人的监管：主要包括发行人的资格审查、发行行为和程序的合法合规性、内控制度的健全和完善等方面。

对承销人的监管：主要包括承销资格的审查、承销过程中的合法合规性。

2、债券回购