贷款风险分类参考因素与分析方法

五级分类划分标准
①至少归为关注类的金融资产
  • 本金、利息或收益逾期，操作性或技术性原因导致的短期逾期除外（7天内）
  • 未经商业银行同意，擅自改变资金用途
  • 借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还，债券、符合条件的小微企业续贷业务除外
  • 同一非零售债务人在本行或其他银行的债务出现不良
②至少归为次级类的金融资产
  • 本金、利息或收益逾期超过90天
  • 金融资产已发生信用减值
  • 债务人或金融资产的外部评级大幅下调，导致债务人履约能力显著下降
  • 同一非零售债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务已经超过20%
③五级分类划分标准
• 至少归为可疑类金融资产
  • 本金、利息或收益逾期超过270天
  • 债务人逃废银行债务
  • 金融资产已发生信用减值，且预期信用损失占其账面余额50%以上
④至少归为损失类金融资产
  • 本金、利息或收益逾期超过360天
  • 债务人已进入破产清算程序
  • 金融资产已发生信用减值，且预期信用损失占其账面余额90%以上
备注：同一笔贷款不得拆分分类

其他监管要求
①以债务人为中心的分类要求
  • 债务人在本行债权超过10%分类为不良的，在本行所有债权均应分类为不良。
  • 债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务＞20%的，各行均应将其债务归为不良。
  • 对于债务人为企业集团成员的，其债务被分为不良并不必然导致其他成员也被分为不良，但商业银行应及时启动评估程序，审慎评估该成员对其他成员的影响。
②不良贷款调升的要求：商业银行将不良资产上调至正常类或关注类时，应符合正常类或关注类定义，并同时满足下列要求：
  • 逾期的债权及相关费用已全部偿付，并至少在随后连续两个还款期或6个月内(按两者孰长原则确定)正常偿付。
  • 经评估认为，债务人未来能够持续正常履行合同。
  • 债务人在本行已经没有发生信用减值的金融资产。
③对重组贷款的分类要求
  • 商业银行应对重组资产设置重组观察期。观察期自合同调整后约定的第一次还款日开始计算，应至少包含连续两个还款期，并不得低于1年。
  • 观察期结束时，债务人已经解决财务困难并在观察期内按照合同约定及时足额还款的，相关资产可不再被认定为重组资产。

④小企业贷款风险分类特别规定
  • 对符合监管标准的，采取脱期法进行贷款风险分类。
  • 对于正常经营的小微企业，可选择先还后贷，也可向银行申请无还本续贷，无还本续贷不影响贷款风险分类。
  • 对于出现临时性经营困难的小微企业，可向银行申请贷款展期或贷款重组，贷款风险分类将进行下调。若在银行规定的观察期内生产经营恢复正常，其贷款风险分类可上调。
  • 在疫情期间，出现临时性经营困难的小微企业进行延期还本付息的，不对贷款风险分类产生影响。