交易账簿和银行账簿定义

（1）利率风险

市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性。

影响利率变动的因素主要有：通货膨胀预期、货币政策、经济周期、国际利率水平、资本市场状况以及其他因素。

利率风险按照来源不同，分为缺口风险、基准风险和期权性风险。

（2）汇率风险

指由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损失的风险。

汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括国际收支、通货膨胀率、利率政策、汇率政策、市场预期、投机冲击，以及各国国内的政治、经济等多方面因素。

（3）股票风险

由于股票价格发生不利变动而给商业银行带来损失的风险。

（4）商品风险

商业银行所持有的各类商品及其衍生头寸由于商品价格发生不利变动而给商业银行造成经济损失的风险。商品主要是指可以在场内自由交易的农产品、矿产品（包括石油）和贵金属等，尤其以商品期货的形式为主。

（1）交易账簿和银行账簿定义

①交易账簿包括为交易目的或对冲交易账簿其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。【包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸】

②交易账簿中的金融工具和商品头寸原则上还应满足以下条件：在交易方面不受任何限制，可以随时平盘；能够完全对冲以规避风险；能够准确估值；能够进行积极的管理。

③除交易账簿之外的其他表内外业务划入银行账簿。

（2）交易账簿和银行账簿风险计量的视角

交易账簿业务主要受公允价值变动对盈利能力的影响，每日计量公允价值通常按市场价格计价（盯市），当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（盯模）。

（3）账簿划分管理制度流程

①通常由风险管理部门负责制定交易账簿和银行账簿划分政策和程序，负责明确交易账簿、银行账簿不同业务类型的市场风险计量方法、计量系统，通过市场风险限额指标监控交易头寸与银行交易策略是否一致，开展风险报告与分析。

②交易账簿和银行账簿的划分流程包括：

初始划分：开展新交易、新设交易组合或在现有交易组合中增加新产品前，前台业务部门可在限额申请或在调整流程同时提出账簿划分申请，由风险管理部门审核后报高级管理层审批。

账簿调整：通常情况下，某类业务或产品确定账簿属性后不得更改。如发生无法控制、预期不会重复发生且难以合理预期的独立事项，可对交易账簿和银行账簿的头寸划分进行调整。

账簿划分管理制度流程

①通常由风险管理部门负责制定交易账簿和银行账簿划分政策和程序，负责明确交易账簿、银行账簿不同业务类型的市场风险计量方法、计量系统，通过市场风险限额指标监控交易头寸与银行交易策略是否一致，开展风险报告与分析。

②交易账簿和银行账簿的划分流程包括：

初始划分：开展新交易、新设交易组合或在现有交易组合中增加新产品前，前台业务部门可在限额申请或在调整流程同时提出账簿划分申请，由风险管理部门审核后报高级管理层审批。

账簿调整：通常情况下，某类业务或产品确定账簿属性后不得更改。如发生无法控制、预期不会重复发生且难以合理预期的独立事项，可对交易账簿和银行账簿的头寸划分进行调整。

交易账簿和银行账簿风险计量的视角

交易账簿业务主要受公允价值变动对盈利能力的影响，每日计量公允价值通常按市场价格计价（盯市），当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（盯模）。