2014年初级会计职称《经济法基础》第五章重难点讲解及例题

具体项目

减、免税所得

(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得(详见表下解释)；
　　(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第－笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半；
　　(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第－笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半；
　　(4)符合条件的技术转让所得．居民企业转让技术所有权不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

加计扣除

(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：150％扣除或摊销；

(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资：100％加计扣除

抵扣应纳税所得额

创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

加速折旧

缩短折旧年限法、加速折旧法
　　(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
　　(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
　　【提示】采取缩短折旧年限方法的．最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

减计收入

企业综合利用资源，生产符合同家产业政策规定的产品所取得的收入减按90％计入收入总额

税额抵免

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

具体项目

非居民企业优惠

(1)减按10％的税率征收企业所得税。
　　(2)下列所得免征企业所得税：
　　①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
　　②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
　　③经国务院批准的其他所得