2006年初级会计职称《经济法基础》辅导资料
（十九）某集团公司发生下列业务：
1．下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共10000平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米，按每平方米0.2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米，都只收到了50%的价款；另外代有关部门收取维修费用10万元。
另外向部门消费者收取二期房屋合同款60万元，公司办公房出租获租金36万元。
2．下属的施工公司承接一项工程，总承包款700万元，转包部分工程，转包价格200万元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单独付款，共垫付材料款400万元，工程完工。
3．下属的物业管理公司共收取费用38万元，其中包括代业主支付的水电费、报刊费20万元。
4．下属的旅行社承接旅行团，共收取费用47万元，其中代游客支付的门票费7万元，食宿费、交通费共14万元。
5．用旧房一栋对外投资入股，账面原值440万元，已提折旧68万元，投资时评估作价500万元。
要求：计算应交营业税及代扣代缴的营业税？
（二十）某企业2004年初申报的2003年全年收入总额1000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共920万元，申报的全年应纳税所得额80万元，全年应交企业所得税26.4万元。经有关部门检查发现以下问题：
1．该企业2003年取得国债利息收入10万元，购买甲公司债券利息收入30万元，收到上级返还的教育费附加6万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。
2．申报扣除的税金中包括增值税14万元、营业税50万元、城建税和教育费附加5万元。
3．申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（以下简称三项费用）共604万元。该企业职工500人，税务机关核定的年人均计税工资总额为0.96万元。
要求：指出该企业在所得税纳税申报中有哪些错误？该企业全年应交企业所得税为多少？
五、综合题
（一）甲、乙双方签定合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保，签定书面保证协议。
2003年8月15日乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物（设备）作为固定资产于8月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。
为及时筹集所需的生产经营资金，10月16日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签定时甲忘了通知银行，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。
同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求A、B两位担保人代为偿还。A认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还400万元债务。
要求：根据以上资料分析回答以下问题
1、甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保是否合法？
2、在设备抵押担保期间，甲又与丙签定的抵押品转让合同是否有效？
3、A、B的理由是否成立？
（二）甲股份有限公司设立5年来，尚无亏损记录，盈利水平不断上升，股本总额为人民币8000万元，其中A公司持有占股本总额15％的股份。为了进一步提升甲公司的竞争实力，经股东大会代表75％表决权的股东同意兼并A公司，收购A公司持有甲公司的全部股票。在收购过程中遇到以下问题：
1、公司收购本公司的股票是否合法？且A公司属于本公司的发起人，A公司转让持有本公司的股份是否合法？
2、A公司为了购买物资开出面值1000万元的商业汇票给B公司支付货款，该票据尚未到期，乙、丙两单位作为该票据的担保人。B公司提出要求A公司提前支付票款，否则到A公司被甲公司兼并后，A公司主体不存在，该票据的付款义务人不明确。
3、A公司负责存货核算的李会计因病不能工作，影响了A公司被兼并前的财产清查和相关会计工作，又不能亲自办理会计移交手续。A公司指定他人代理办理移交手续，但又不知道如何界定相关的法律责任。
要求：根据公司法、票据法和会计法的规定，分析回答下列问题
1、甲公司关于兼并A公司的决议是否符合公司法的规定？收购本公司发行在外的股票是否合法？
2、乙、丙作为票据担保人，如何办理保证手续？
3、B公司要求A公司提前支付票款，理由是否成立？
4、若A公司到期不能付款，B公司可行使哪些权利？
5、A公司的李会计应如何办理会计工作临时交接手续？交接前后的法律责任如何界定？
（三）A、B、C三位合伙人共同出资设立合伙企业，A、B两位以现金出资，经全体合伙人同意，C以劳务出资，每位合伙人均持有企业的财产份额，主要从事五金产品加工业务，月销售收入6万元。
1．企业均定在工商银行开立基本存款户，在城市合作银行开立一般存款户，并将基本存款户账号保税务管理机关。
2．企业在异地长期采购物资，为方便结算，只采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。
3．为了简化核算手续，只设简易账。对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少计收入，多列支出，少交税金0.8万元。
4．为了从甲公司采购材料，申请开户银行同意，于2004年11月16日开出面值8万元的银行承兑汇票支付甲公司材料款，期限5个月。甲于11月22日背书转让给乙，并由D、E二人作为保证人，在票据上签章，乙于12月8日背书转让给丙。丙于2005年1月10日背书转让给丁，丁又将票据质押背书，为欠F公司的7万元货款提供保证，2005年4月2日质押解除。
5．丁于2005年 4月16日向银行提示付款时，银行以票据背书不连续，合伙企业无独立法人资格，无权使用汇票为由，拒绝付款。
6．丁要求丙代为支付票据款项，丙认为该票具由D、E二人提供保证后，应由保证人付款。
7．保证人D认为，保证人有2人，自己只承担4万元的保证责任；E认为被保人不明确，不承担保证责任。
8．丁要求合伙企业付款，合伙企业认为企业事务执行人A违反了企业关于合伙企业事务执行人对外签订合同和结算金额每笔不能超过50万元的规定，合伙企业与甲的买卖及款项支付行为均为无效。
要求：根据以上资料，结合《支付结算制度》、《税收征管法》和《合伙企业法》的规定，回答下列问题：
1．该企业能否开立基本存款账户？开立银行账户提供哪些资料，能否开立临时存款账户，该账户可否长期保留？
2．企业对帐户的管理使用，账号向税务机关报告的内容，是否符合规定？
3．该企业设账方式是否合法，少交税金属于什么行为，应如何处理？
4．银行拒绝向丁支付票据款，理由是否存立？
5．在拒绝付款后，丁要求丙、Ｄ、Ｅ代付票据款是否正确，丙、D、E的观点是否正确？
6．合伙企业拒绝承担票据责任是否正确？
7．若D代付票据款后，D可以采用什么方法保障自己的合法权益？
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