2026年《初级财政税收》考试大纲

考试目的

测查应试人员是否理解和掌握习近平经济思想的核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要

求，是否理解和掌握财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入、税收基础知识、货

物和劳务税制度、所得税制度、财产和行为税制度、政府非税收入、公债、政府预算管理等相

关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的初步能

力。

考试内容与要求

1．财政的概念与职能。了解财政产生的条件，理解市场效率与市场失灵的基本原理、政府

干预的必要性及其干预手段，掌握财政的概念与特征、财政的职能。

2．财政支出理论与内容。理解财政支出的基本理论，了解财政支出的原则，熟悉财政支出

的类型，掌握购买性支出与转移性支出的具体内容。

3．财政收入概述。理解财政收入的基本原理，熟悉财政收入的类别、财政收入的规模与结

构，理解组织财政收入的原则，熟悉财政收入效应。

4．税收基础知识。理解税收的基本理论，掌握税制要素、税收类别，了解税制结构，熟悉

现行的税收管理制度。

5．货物和劳务税制度。理解货物和劳务税的基本制度和基本要素，熟悉现行货物和劳务税

各税种的基本要素，掌握应纳税额的计算方法。

6．所得税制度。理解企业所得税和个人所得税的基本原理、基本要素、基本规定，掌握所

得税各税税额的计算方法。

7．财产和行为税制度。理解房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、

印花税、城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加、车船税、车辆购置税、船舶吨税、环

境保护税、资源税和烟叶税等各税种的基本制度，掌握各种税税额的计算方法。

8．政府非税收入。理解政府非税收入的基本理论和现行制度，了解非税收入的类别，熟悉

政府非税收入管理要求。

9．公债。理解公债的基本原理，了解公债的规模与结构，掌握公债发行和偿还的基本制

度。

10．政府预算管理。理解政府预算、决算的基本理论，了解政府收支的类别，掌握现行政

府预算制度，管理政府预算的编制、执行、调整和决算及绩效管理，财政核心业务一体化管

理，熟悉政府预算违法行为的法律责任。

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