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1．审计总目标
（1）审计总目标的演变
（2）我国独立审计的总目标
2．审计具体目标及其确定
（1）被审计单位管理当局对会计报表的认定
①存在或发生
②完整性
③权利和义务
④估价或分摊
⑤表达与披露
（2）具体审计目标
3．审计过程与审计目标的实现
（1）计划阶段
（2）实施审计阶段
（3）审计完成阶段
4．审计业务约定书与审计范围
（1）审计业务约定书的定义与作用
（2）签署审计业务约定书之前应做的工作
①明确审计业务的性质和范围
②初步了解被审计单位的基本情况
③会计师事务所评价专业胜任能力
④商定审计收费
⑤明确被审计单位应协助的工作
（3）审计业务约定书的内容
（4）审计范围
（六）审计证据与审计工作底稿
1．审计证据
（1）审计证据的种类
①实物证据
②书面证据
③口头证据
④环境证据
（2）审计证据的特性
①审计证据的充分性
②审计证据的适当性
（3）审计证据的获取
①审计证据获取方法
②审计程序与审计证据、认定的关系
③审计程序的分类
（4）审计证据的整理与分析
①审计证据整理与分析的意义
②审计证据整理与分析的方法
③审计证据整理与分析应注意的几个问题
2．审计工作底稿
（1）审计工作底稿的定义、分类及作用
①审计工作底稿的定义
②审计工作底稿的分类
③审计工作底稿的作用
（2）审计工作底稿的形成与复核
①审计工作底稿的形成
②审计工作底稿的复核
③审计工作底稿的归档
（3）审计档案的管理
①审计档案的分类
②审计档案的所有权与保管
③审计档案的保密与借阅
（七）审计计划、重要性及审计风险
1．审计计划
（1）审计计划的定义和作用
（2）审计计划的编制与审核
①审计计划的内容
②审计计划的编制
③审计计划的审核
④计划审计工作的步骤
（3）了解被审计单位的基本情况
①了解被审计单位经营及所属行业的基本情况
②执行分析性复核程序
2．审计重要性
（1）重要性的定义
（2）重要性的运用
①运用重要性原则的一般要求
②金额和性质的考虑
③两个层次重要性的考虑
④重要性与审计风险之间的关系
（3）编制审计计划时对重要性的评估
①对重要性评估的总体性要求
②对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素
③会计报表层次重要性水平的确定
④账户或交易层次的重要性水平
（4）评价审计结果时对重要性的考虑
①评价审计结果时所运用的重要性水平
②错报或漏报的汇总
③汇总数超过重要性水平时的处理
④汇总数接近重要性水平的处理
3．审计风险
（1）审计风险的组成要素及其相互关系
（2）评估固有风险应考虑的因素
（3）控制风险的初步评估
（4）控制测试与控制风险的进一步评估
（5）实质性测试与控制风险的最终评估
（6）检查风险的评估基础
（7）检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响
（8）检查风险与审计意见的类型
4．初步审计策略
（1）初步审计策略的组成要素
（2）初步审计策略
①主要证实法
②较低的控制风险估计水平法
（3）策略与交易循环的关系
（八）内部控制及其测试与评价
1．内部控制的目标与要素
（1）内部控制的定义与目标
①内部控制的定义
②内部控制的目标
③有关内部控制的一般考虑
④内部控制与审计的关系
（2）内部控制要素
①控制环境
②会计系统
③控制程序
2．了解与记录内部控制
（1）业务循环及其分类
（2）了解内部控制
①了解内部控制的程序
②了解内部控制的内容
③控制风险的初步评价
（3）记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评价
①调查表
②文字表述
③流程图
3．内部控制测试
（1）运用初步审计策略的步骤
①主要证实法的运用步骤
②较低的控制风险估计水平法运用的步骤
（2）控制测试的概念
①控制设计测试
②控制执行测试
（3）控制测试的种类
①同步控制测试
②追加控制测试
③计划控制测试
（4）控制测试的性质
（5）控制测试的范围
（6）控制测试的时间
（7）控制测试中利用内部审计人员的工作
①同内部审计人员协调审计工作
②直接支持
（8）双重目的测试
4．内部控制评价
（1）控制风险评价的概念
（2）控制风险评价的过程
（3）对控制风险再评价的记录
（4）评价结果对实质性测试的影响
5．管理建议书
（1）管理建议书的含义
（2）管理建议书的内容
（3）管理建议书与审计意见的区别
（九）审计测试中的抽样技术
1．审计抽样概述
（1）审计抽样的定义
（2）审计抽样的种类
①统计抽样和非统计抽样
②属性抽样和变量抽样
（3）统计抽样与专业判断
（4）样本的设计
①审计目的
②审计对象总体与抽样单位
③抽样风险和非抽样风险
④可信赖程度
⑤可容忍误差
⑥预期总体误差
⑦分层
（5）样本的选取
①样本选取的基本要求
②样本选取的方法
（6）抽样结果的评价
①分析样本误差
②推断总体误差
③重估抽样风险
④形成审计结论
2．控制测试中抽样技术的运用
（1）基本概念
①误差
②审计对象总体
③风险与可信赖程度
④可容忍误差
（2）属性抽样的具体方法
①固定样本量抽样
②停—走抽样
③发现抽样
3．实质性测试中抽样技术的运用
（1）基本概念
①抽样风险
②正态分布
③标准离差
④变量抽样的具体方法与程序
（2）变量抽样的方法
①单位平均估计抽样
②比率估计抽样和差额估计抽样
（十）销售与收款循环审计
1．销售与收款循环的特征
（1）主要凭证和会计记录
①顾客订货单
②销售单
③发运凭证
④销售发票
⑤商品价目表
⑥贷项通知单
⑦应收账款明细账
⑧主营业务收入明细账
⑨折扣与折让明细账
⑩汇款通知书
（11）现金日记账和银行存款日记账
（12）坏账审批表
（13）顾客月末对账单
（14）转账凭证
（15）收款凭证
（2）销售与收款循环中的主要业务活动
①接受顾客订单
②批准赊销信用
③按销售单供货
④按销售单装运货物
⑤向顾客开具账单
⑥记录销售
⑦办理和记录现金、银行存款收入
⑧办理和记录销货退回、销货折扣与折让
⑨注销坏账
⑩提取坏账准备
2．内部控制测试和交易的实质性测试
（1）销货业务的内部控制和测试概述
（2）销货业务的内部控制和控制测试
①适当的职责分离
②正确的授权审批
③充分的凭证和记录
④凭证的预先编号
⑤按月寄出对账单
⑥内部核查程序
（3）销货交易的实质性测试
①登记入账的销货业务是真实的
②已发生的销货业务均已登记入账
③登记入账的销货业务的估价准确
④登记入账的销货业务分类恰当
⑤销货业务的记录及时
⑥销货业务已正确地记入明细账并正确地汇总
（4）收款业务的内部控制、控制测试和实质性测试
3．主营业务收入审计
（1）主营业务收入审计目标
（2）主营业务收入实质性测试程序
4．应收账款审计
（1）应收账款的审计目标
（2）应收账款的实质性测试程序
①核对应收账款
②分析应收账款账龄
③向债务人函证应收账款
④请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额
⑤检查未函证应收账款
⑥检查坏账的确认和处理
⑦抽查有无不属于结算业务的债权
⑧检查应收账款是否业已用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确
⑨检查外币应收账款的折算
⑩分析应收账款明细账余额
（11）检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露
