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2023年注会取证新考季——试听入口
第十章预习考点：采购与付款的特点以及相关内部控制
【考点】涉及的主要单据与会计记录
（一）采购计划
企业以销售和生产计划为基础，考虑供需关系及市场变化等因素，制订采购计划，并经适当的管理层审批后执行。
（二）供应商清单
企业通过文件审核及实地考察等方式对合作的供应商进行认证，将通过认证的供应商信息进行手工或系统维护，并及时进行更新。
（三）请购单
请购单是由生产、仓库等部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、服务或其他资产的书面凭据
（四）订购单
订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和服务的书面凭据。
（五）验收及入库单
验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容。人库单是由仓库管理人员填写的验收合格品人库的凭证。
（六）卖方发票
卖方发票(供应商发票)是供应商开具的，交给采购方企业以载明发运的商品或提供的服务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。
（七）转账凭证
转账凭证是指记录转账交易的记账凭证，它是根据有关转账交易(即不涉及现金、银行存款收付的各项交易)的原始凭证编制的。
（八）付款凭证
付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证，是指用来记录现金和银行存款支出交易的记账凭证。
（九）应付账款明细账
（十）现金日记账和银行存款日记账
(十一)供应商对胀单
实务中，对采购及应付账款的定期对账通常由供应商发起。
