为了帮助备考注会的考生们，更好的理解考点，夯实基础，233网校教研老师为大家整理汇总了《审计》每一章的高频难点，下面就一起来看看第十章采购和付款循环的汇总内容吧~
第十章采购和付款循环 | |||
| 检查是否存在未入账的应付账款 | |||
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小试牛刀
【单选题】下列关于采购与付款循环可能发生错报的环节对应相关的控制测试的表述不正确的是（）
A. 采购计划未经适当审批可以通过询问部门负责人审批采购计划的过程，检查采购计划是否经部门负责人恰当审批来应对
B. 新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证可以通过检查系统报告的生成逻辑及完整性来应对
C. 录入系统的供应商信息可能未经恰当复核可以通过询问复核人员对报告的检查过程，确认其是否签署来应对
D. 未在系统中录入或重复录入订购单可以通过检查系统生成例外事项报告的生成逻辑
参考答案：B
参考解析：选项B，针对新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证的应对程序包括：询问复核人员审批供应商数据变更请求的过程，检查变更需求是否有相应的文件支持以及复核人员的确认；检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求。
【多选题】注册会计师在实施函证程序时可能需要从采购部门获取的单据有（）
A. 采购发票
B. 供应商清单
C. 本期采购清单
D. 所有现存供应商名录
参考答案：BCD
参考解析：注册会计师在实施函证程序时可能需要从非财务部门(如采购部门)获取适当的供应商清单，如本期采购清单、所有现存供应商名录等，从中选取样本进行测试并执行如下程序:
(1)向债权人发送询证函；
(2) 将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件。评价已记录金额是否适当。
(3) 对未回函的项目实施替代程序，
(4) 如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
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