3.没有检查出会计报表的重大错误就表示审计工作肯定没按一般公认审计准则执行。（）
A.正确
B.不正确
4.“完整性”认定与“存在或发生”认定正好相反，它主要与财务报表的组成要素的高估（也称“夸大错误”）有关。（）
A.正确
B.不正确
5.符合性测试是为了获取证据，以证实被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，因此每一次报表审计都必须执行这类程序。（）
A.正确
B.不正确
6.如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其最高者作为会计报表层次的重要性水平。（）
A.正确
B.不正确
7.当符合测试的工作量可能大于进行符合测试所减少的实质性测试的工作量时，注册会计师可以直接实施实质性测试程序。（）
A.正确
B.不正确
8.直接与抽样相关的因素造成的不确定性称为抽样风险，它与样本量成正比，样本量越大，抽样风险越高。（）
A.正确
B.不正确
9.肯定式函证又称积极式函证，就是向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，正确就可以不用回函，而错误就要回函。（）
A.正确
B.不正确
10.注册会计师无法实施存货的监盘抽点程序，且无可依赖的替代程序时，则不能发表无保留意见的审计报告。（）
A.正确
B.不正确
11.如果一家公司所持有的股票和债券在资产负债表日市价与成本有显著差异，则应对此进行恰当披露。（）
A.正确
B.不正确
12.注册会计师在编制特殊编制基础的审计报告时，应当在意见段中指明所审计会计报表的编制基础。（）
A.正确
B.不正确
13.注册会计师对关联方及其交易的审计应该保证发现关联方及其交易的所有错报和漏报。（）
A.正确
B.不正确
14.会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，可能接受该项业务的委托。（）
A.正确
B.不正确
主观试题部分
四、简答题（本题型共4题，其中第一题5分；第2题3分；第3题5分；第4题3分。本题型共16分。）
1.请简要说明《职业道德准则》中所要求遵循的独立原则的涵义，并回答按照《职业道德准则》的要求，为保持独立性而应回避的事项。
2.请简要说明会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做好哪些工作。
3.简述注册会计师编制审计报告说明段的基本情形及基本内容，并说明验资报告说明段与审计报告说明段的主要区别。
4.简述在确定应收账款函证方式时，注册会计师通常在哪些情况下采用否定式函证。
五、综合题（本题型共2题，其中第1题12分，第2题15分。本题型共27分。）
1.（一）资料：注册会计师对华光公司1999年度损益表过时行审计，发现该公司1999年12月份的销售业务存在以下情况：
（1）5日销售给甲工厂A产品1 500件，货款已收到，未入账；
（2）8日收到乙工厂退回的有质量问题的B产品600件，产品已收到，账中未作处理；
（3）12日该公司医务室领用A产品400件，未作销售；
（4）17日该公司自建更新改造工程领用B产品800件，按制造成本记入工程成本；
（5）12月间该公司先后将A产品300件按次品售给本公司服务公司（集体所有制性质），以正品价的80%计价。
该公司A产品单位售价为60元，制造成本为45元；B产品单位售价为40元，制造成本为28元。
（二）要求：
（1）指出应予以调整的主营业务收入、主营业务成本项目；
（2）分析该公司销售业务中存在的问题。
2.（一）资料：2000年3月，南国会计师事务所接受委托，对S公司1999年度会计报表进行审计。注册会计师陈刚实施了对应收账款发函询证的审计程序。大部分顾客已回函表示认可结账日的欠款或没有复函提出质疑。只有5家顾客在回函中分别反映了以下信息：
①余额8 750元已于12月26日付清；
②查贵公司12月29日开出的发票（号码为#2207，金额为37 560元）上注明目的地交货，本公司于1月4日收到货物，故12月31日结欠贵公司账款37 560元一事与事实不符，该项货款已于1月12日付讫。
③本公司曾于11月上旬预付货款60 000元，足以抵付询证函上所列示的三张发票的结欠款55 800元；
④询证函上所列的货品从未收到过；
⑤贵公司1998年9月30日开具的红字退货发票金额2 189元，已注销了询证函上的欠款。
（二）要求：请代李刚分析上述情况应如何进行查证核实。
