二、多项选择题
1、一个良好的现金内部控制制度应做到()。
A、钱账分管
B、收入及时人账，并当日送存银行
C、按月盘点现金
D、加强对现金收支的内部审计
2、注册会计师为验证被审计单位资产负债目的银行存款余额是否存在时，可以实施的有效程序有()。
A、获取并审查银行存款余额调节表
B、抽查大额银行存款的收支业务
C、函证银行存款余额
D、进行银行存款收支的正确截止测试
3、下列各项中，属于现金的审计目标有（）。
A、确定被审计单位资产负债表中的现金在会计报表日确实存在
B、确定被审计单位资产负债表中的现金是否归被审计单位所拥有
C、确定现金余额是否正确
D、函证被审计单位开户银行余额是否正确
4、下列各项审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。
A、盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真正余额
B、抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准
C、任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核无误
D、函证所有银行存款账户余额
5、下列各项中属于银行存款函证内容的有（）。
A、各银行存款户余额
B、银行贷款余额
C、银行贷款担保或抵押情况
D、各银行存款户性质
6、货币资金的内部控制可以细分为（）。
A、收款内部控制
B、付款内部控制
C、转账内部控制
D、备用金内部控制
7、制定库存现金盘点程序，不应实施（）性的检查，时间最好选在上午上班前或下午下班后进行。
A、通知
B、计划
C、突击
D、定期
8、下列哪些符合现金盘点的要求（）。
A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师
B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账
C、不同存放地点的现金应同时进行盘点
D、盘点时间应安排在现金收付业务进行时采取突击盘点
9、下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序的有（）
A、盘点库存现金
B、审查银行存款余额调节表
C、函证银行存款余额
D、审查银行存款收支截止的正确性
