七、审计计划、重要性及审计风险
（一）审计计划
1.审计计划的定义和作用
2.审计计划的编制与审核
（1）审计计划的内容
（2）审计计划的编制
（3）审计计划的审核
（4）计划审计工作的步骤
3.了解被审计单位的基本情况
（1）了解被审计单位经营及所属行业的基本情况
（2）执行分析性复核程序
（二）审计重要性
1.重要性的定义
2.重要性的运用
（1）运用重要性原则的一般要求
（2）金额和性质的考虑
（3）两个层次重要性的考虑
（4）重要性与审计风险之间的关系
3.编制审计计划时对重要性的评估
（1）对重要性评估的总体性要求
（2）对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素
（3）会计报表层次重要性水平的确定
（4）账户或交易层次的重要性水平
4.评价审计结果时对重要性的考虑
（1）评价审计结果时所运用的重要性水平
（2）错报或漏报的汇总
（3）汇总数超过重要性水平时的处理
（4）汇总数接近重要性水平的处理
（三）审计风险
1.审计风险的组成要素及其相互关系
2.评估固有风险应考虑的因素
3.控制风险的初步评估
4.控制测试与控制风险的进一步评估
5.实质性测试与控制风险的最终评估
6.检查风险的评估基础
7.检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响
8.检查风险与审计意见的类型
（四）初步审计策略
1.初步审计策略的组成要素
2.初步审计策略
（1）主要证实法
（2）较低的控制风险估计水平法
3.策略与交易循环的关系
八、内部控制及其测试与评价
（一）内部控制的目标与要素
1.内部控制的定义与目标
（1）内部控制的定义
（2）内部控制的目标
（3）有关内部控制的一般考虑
（4）内部控制与审计的关系
2.内部控制要素
（1）控制环境
（2）会计系统
（3）控制程序
（二）了解与记录内部控制
1.业务循环及其分类
2.了解内部控制
（1）了解内部控制的程序
（2）了解内部控制的内容
（3）控制风险的初步评价
3.记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评价
（1）调查表
（2）文字表述
（3）流程图
（三）内部控制测试
1.运用初步审计策略的步骤
（1）主要证实法的运用步骤
（2）较低的控制风险估计水平法运用的步骤
2.控制测试的概念
（1）控制设计测试
（2）控制执行测试
3.控制测试的种类
（1）同步控制测试
（2）追加控制测试
（3）计划控制测试
4.控制测试的性质
5.控制测试的范围
6.控制测试的时间
7.控制测试中利用内部审计人员的工作
（1）同内部审计人员协调审计工作
（2）直接支持
8.双重目的测试
（四）内部控制评价
1.控制风险评价的概念
2.控制风险评价的过程
3.对控制风险再评价的记录
4.评价结果对实质性测试的影响
（五）管理建议书
1.管理建议书的含义
2.管理建议书的内容
3.管理建议书与审计意见的区别
