2016年注册会计师考试《经济法》练习题精选（十四）
1.多选题
甲上市公司于2012年5月发行公司债券，根据证券法律制度的规定，甲公司出现下列情况时，债券受托管理人应当召集债券持有人会议的有（ ）。
A、拟修改债券持有人会议规则
B、经股东大会决议通过决定，将公司注册资本增加为3500万元
C、持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开
D、未能按期支付本息
【正确答案】ACD
【答案解析】有下列情况的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议：（1）拟变更债券募集说明书的约定；（2）拟修改债券持有人会议规则（选项A）；（3）拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；（4）发行人不能按期支付本息（选项D）；（5）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产（选项B）；（6）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（7）发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开（选项C）；（8）发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的；（9）发行人提出债务重组方案的；（10）发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。
2.多选题
下列关于上市公司停牌、复牌和停市的说法中，正确的有（ ）。
A、上市公司的停牌和复牌，原则上由上市公司向证券交易所申请
B、因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取技术性停牌的措施
C、因不可抗力的突发性事件，证券交易所可以决定临时停市
D、证券交易所采取技术性停牌和临时停市，必须及时报告国务院证券监督管理机构
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核股票交易与结算。本题的表述均是正确的。
3.多选题
关于非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票，下列表述正确的有（ ）。
A、特定对象中核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准
B、发行人应当与发行对象签订包含风险揭示条款的认购协议
C、发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D、公司申请定向发行股票，可申请一次核准，分期发行
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项表述均正确。
4.多选题
根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（ ）。
A、甲上市公司向某战略投资者定向增发股票
B、乙上市公司向所有现有股东配股
C、有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让
D、有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核上市公司与非上市公众公司发行和转让的核准规定。上市公司非公开发行股票需要提交发行申请并核准，因此选项A当选；上市公司增发股票需要经过证监会审核，因此选项B当选；对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，因此选项C不需要经过证监会核准；因股票向特定对象发行股票导致股东累计超过200人的，需要向中国证监会进行核准，选项D中，向特定对象发行股票后导致股东人数累计超过200人，此时应进行核准。
5.多选题
关于上市公司收购的持股权益披露，下列表述正确的有（ ）。
A、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告
B、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内不得再行买卖该上市公司的股票
C、投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当依照规定进行报告和公告
D、投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，在报告期限内和作出报告、公告后两日内，不得再行买卖该上市公司的股票
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
6.多选题
A上市公司于2007年5月向中国证监会提出增发股票的申请，根据《发行管理办法》规定，下列各项中，不符合上市公司增发股票条件的有（ ）。
A、2004年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚
B、2005年8月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降35%
C、2006年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责
D、2007年1月为控股股东违规提供担保
【正确答案】AD
【答案解析】上市公司现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责；最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为；最近24个月内曾公开发行证券的，发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形，不得增发股票。故选项B、C并不违反增发股票的条件。
7.多选题
甲上市公司拟于2013年10月增发股票，下列情形构成增发障碍的有（ ）。
A、甲公司的现任总经理最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
B、甲公司的高级管理人员和核心技术人员最近12个月内发生重大不利变化
C、甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%
D、投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性
【正确答案】AB
【答案解析】上市公司增发股票，要求现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近l2个月内未受到过证券交易所的公开谴责；选项A构成障碍。上市公司增发股票，要求高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化；选项B构成障碍。
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